2016继续教育部分及案例.doc

一、单选题 1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（　　）申报。 A、天 B、月 C、季 D、年 【正确答案】C 【您的答案】 2、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（　　）的征收率计算应纳税额。 A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B 【您的答案】 3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应按照（　　）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。 A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B 【您的答案】 4、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（　　）的征收率计算应纳税额。 A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B 【您的答案】 5、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（　　）征收增值税。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正确答案】C 【您的答案】 6、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（　　）天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A、30 B、60 C、90 D、180 【正确答案】D 【您的答案】 7、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的（　　）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。 A、次日 B、次月 C、次季 D、次年 【正确答案】B 【您的答案】 8、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（　　）。 A、20% B、40% C、60% D、80% 【正确答案】C 【您的答案】 9、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第二年抵扣比例为（　　）。 A、20% B、40% C、60% D、80% 【正确答案】B 【您的答案】 10、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（　　）的预征率计算应预缴税款。 A、2% B、5% C、11% D、17% 【正确答案】A 【您的答案】 11、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照（　　）的征收率减按2%征收增值税。 A、3% B、5% C、11% D、17% 【正确答案】A 【您的答案】 12、按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（　　）个月从销项税额中抵扣。 A、13 B、15 C、18 D、21 【正确答案】A 【您的答案】 13、增值税小规模纳税人，月销售额不超过（　　）万元（含本数）的，按照规定免征增值税。 A、3 B、5 C、7 D、10 【正确答案】A 【您的答案】 14、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（　　）。 A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税 B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税 C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税 【正确答案】A 【您的答案】 15、下列关于增值税起征点的表述中不正确的是（　　）。 A、按期纳税的，为月销售额5000－20000元（含本数） B、按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元（含本数） C、按期纳税的，为月销售额3000－20000元（含本数） D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税 【正确答案】C 【您的答案】 16、下列各项中，不属于