山西农大财务的管理演示课件.ppt

是显微镜，从细微处反映企业的财务状况和经营成果；是透视镜，窥视企业深层次的问题；是望远镜，展望企业扑朔迷离的前景 第一节 财务分析概述 财务分析的概念 　　 通过对财务报表和相关资料的分析，评价企业财务状况和经营成果，为今后财务预测和决策奠定基础。 财务分析的依据 　会计报表主表 　　资产负债表 　　损益表 　　现金流量表 　附表、 　会计报表附注 　财务情况说明书。 会计报表附注 企业的年度会计报表附注至少应披露如下内容，法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定： 　　（一）不符合会计核算前提的说明 　　（二）重要会计政策和会计估计的说明 　　（三）重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明。 会计报表附注 （四）或有事项的说明 （五）资产负债表日后事项的说明　 （六）关联方关系及其交易的说明 （七）重要资产转让及其出售的说明 （八）企业合并、分立的说明 （九）会计报表重要项目的说明 （十）收入　 （十一）所得税的会计处理方法 （十二）合并会计报表的说明 （十三）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项 会计报表重要项目的说明 1.应收款项（不包括应收票据）及计提坏账准备的方法 2.存货核算方法 3.投资的核算方法 4.固定资产计价和折旧方法 ５.无形资产的计价和摊销方法 ６.长期待摊费用的摊销方法  X公司X X X X年度财务情况说明书 ??? X X X X年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了一定的成绩。但由于运输市场竞争激烈，货源严重不足， X X港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务情况作如下说明。??? 一、生产经营状况 ??? 全年完成货物吞吐量X X万吨，为年计划的X X％，超额完成了市政府下达的X X万吨，比上年X X万吨，减少X X万吨；完成装卸自然吨X X万吨，比上午X X万吨减少X X万吨；完成客运量X X万人次，比上年X X万人次减少X X万人次；集装箱运输有较大发展，完成集装箱-x X，为年计划的X X％，比上年增加X X；X X外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少XX万吨；全港完成收入X X亿元，比上年X X亿元减少X X万元。 一、生产经营状况 上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：??? 1．国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。??? 2．货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走；第二， “三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭X X万吨；第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响；第四，X X磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。??? 3．港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。 二、利税完成情况 ??? 我公司X X X X年度完成利润X X X X万元，税金X X X X万元。??? 1．利润情况，x X X X年我局出现全面亏损，其主要原因：??? (1)总收入大幅度减少，比上年减少X x万元。??? 其中：??? 装卸收入X X X X年为X X万元， X X X X年为X X万元，减少X X万元；??? 堆存收入X X X X年为X X万元， X X X X年为X X万元，减少X X万元；??? 其他收入X X X X年为X X万元， X X X X年为X X万元，减X X万元。??? 代理收入X X X X年为X X万元， X X X X年为X X万元，减少X X万元。??? 港务收入X X X X年为X X万元， X X X X年为X X万元，减少X X万元。??? 港务收入由于X X X X年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情况，X x X X年反映全年，故有所增长。? 二、利税完成情况 ?? (2)总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支X X万元，主要有：①工资及附加费增长X X万元；②动力及照明增加X X万元；③客运站、X X外贸码头、XX散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费Xx万元；④修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支X X万元；⑤外付力资单价提高，增加开支X X万元；⑥离退休人员工资根据国务院X X号文件精神，增加开支X X万元；⑦挖泥费增加开支X X万元。??? (3)目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于X X改征船舶港务费，收