汇算清缴关隘战略教学课件.ppt

1、企业财务的网络化管理 * 2、多主体财务关系下的税务管理 * 3、财务指标体系创新 * 财务分析指标是以简明的形式，以数据为语言，来传达财务信息并说明财务活动情况和结果。 一、偿债能力指标 二、营运能力指标 三、盈利能力指标 四、发展能力指标 五、市场价值分析指标 六、杜邦财务分析体系 4、财税管控中的公司治理 * 公司治理在本质上涉及到公司权利的合理配置和相互制衡，而公司治理结构也反映了公司内部的各不同权利机关和利益主体之间为有效行使权利而作的制度安排及其相互之间的制衡关系。 初期的公司治理主要侧重于股东、董事会和经理人员之间的制衡关系，主要强调的是股东的权利和利益。 现代公司治理则是将公司治理主要规定为一种企业所有权的制度安排，它所要解决的是资本(资源)所有者与企业所有者(经营者)以及其他利益相关者之间由于权利分离而出现的权利义务责任风险分担问题。 权益人关心的是公司价值、公司风险、股权收益经理人关心的是市场最大、利润最大、过程简化工作人关心的是收入最大、福利最大、提升最大三者之间的目的不同，带来行为不同，从而可能产生财税管控中的瓶颈！！！如何协调？如何运作？如何统一？ * 4、财税管控中的公司治理 5、成本均衡管理 * 1、固定成本和变动成本的均衡管理 2、生产成本与作业成本的均衡管理 3、相关成本与无关成本的均衡管理 案例： 专营笔记本电脑 市场售价 12000元 捐赠台式电脑 组成计税价格 =成本*(1+成本利润率) 自产自用 外购自用 原料买价N*17% 产品视同销售 M*17% 产品买价M*17% 不作为视同销售 5、成本均衡管理 1、只有明确出现税收问题的根源，方可获得解决之道 请参考顾老师的“问题分解模型”2、记住一句话：“税收产生在经营环节，不是产生在会计核算环节，不要用会计的手段改变税负。” 案例：人和畜生同样待遇3、学会用营销手段（拍卖）、市场规律（价格机制）、遵从非税收法规（诉讼、转包）等手段解决税收问题。 * 3、如何用非税收的方法和法规解决税收问题 [2012年汇算清缴前企业布控策略及工作步骤] * Page ? * 2.管理层针对整体汇算的五项工作 3.财务层应对汇算的六项环节 1.汇缴前企业涉税重要环节的检查与控制 Page ? * 1．汇缴前企业涉税重要环节的检查与控制 1.有关企业所得税政策法律效率问题 (政策面的风险) 2.涉税证明文件的准备和完善问题（证据面的风险） 3.涉税优惠的备案工作问题（备案面的风险） 4.涉税业务的合同、文书的补充（业务面的风险） 5.企业收支方面财务归属的问题（操作面的风险） 6.帐证表的数据是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确 （核算面的风险） 7.纳税人企业所得税和其他各税种之间的数据是否相符、逻辑关系是否吻合 （税收面的风险） Page ? * 2．管理层针对整体汇算的五项工作 Page ? * 3．财务层应对汇算的六项环节 基础 一、全面了解单位的基本情况是搞好企业所得税汇算检查的基础。 关键 二、阅读研究年度会计报表、财务说明、申报表，并与以前年度比对，是搞好汇算的关键。 重点 三、对有关的税收法律、法规、规章和相关财务会计知识的学习是搞好企业所得税汇算的重点。 Page ? * 3．财务层应对汇算的六项环节 需要 四、了解单位财务核算流程，从单位财务核流程中发现可能存在的问题是汇缴工作的需要 必经 五、与税务管理员调阅历史检查材料、与他有关人员作深入交流，是搞好汇算的必经程序。 核心 六、同期档案准备的完善和减免备案工作是汇算清缴的核心。 * 1、房产税的交纳与汇算清缴中的自查 焦点二：无租使用房产按房产余值缴纳房产税　　根据《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（[86]财税地字第008号）第七条的规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代缴纳房产税。由于原政策未明确上述房产是按房产余值还是按租金征税，所以各地一般规定，无租使用免税单位和应税单位的房产，应由使用人代缴房产税，税额由房产坐落地的地税机关依照同类房产的市场租赁费计算核定。为统一税收政策，财税[2009]128号文件明确，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，