管理会计第5次大作业.ppt

嘉德公司全面预算 组长 胡思成 组员 陈双 范荣 叶婉莹 彭文静 周雅琪 金莹 王竞冬 傅鼎新 嘉德公司是一家生产大容量存储器系统的高科技企业。该公司正准备编制2012年度的全面预算(包括1、销售预算2、生产预算3、直接材料采购预算4、直接人工预算5、制造费用预算6、销售和管理费用预算7、期末产成品预算8、产品销售成本预算9、现金预算10、预计利润表预算（使用完全成本法）11、预计资产负债表。全公司预算将以下列数据位编制基础。 1. 2011年第四季度的销售总量为55000个。 2. 2012年的预计季度销售量为下表： 预计销售单价为400元，所有的销售都是赊销。在销售当季嘉德公司可以收回85%的赊销款，余下的15%在下个季度收回。没有坏账。 3. 没有期初库存产成品。嘉德公司预计每季度的库存产成品数量如下： 4. 每个大储存器产品使用直接工人5小时和3千克的直接材料。工人们每小时的工资是10元，1千克原材料成本是80元。 5. 2011年12月31日的库存直接材料为65700千克。在每季度末，嘉德公司计划库存为下季度销售量所需要原材料的30%，嘉德公司计划使本年末的期末库存原材料等于本年期初库存原材料。 6. 嘉德公司通过赊购方式来采购原材料。有一半货款在取得原材料的当季付清。每月的15号和30号支付工资。 7. 每季度的固定制造费用为总计1000000元，其中有350000元是折旧费。其他所有的固定制造费用都在发生时以现金支付。固定制造费用分配率等于全年固定制造费用总额除以全年预计实际产量。 8. 变动制造费用为每小时6元。所有变动制造费用都在发生当季支付现金。 9. 固定销售管理费用每季度总计250000元，包括50000 元折旧费。 10. 变动销售管理费用预计每一单位产品10元，所有的变动销售管理费用都在发生当季支付现金。 11. 2011年12月31日的资产负债表： Content 1、嘉德公司2012年销售预算表 2、在销售当季嘉德公司可以收回85%的赊销款，余下的15%在下个季度收回。无坏账。 3、嘉德公司2012年生产预算表 4、嘉德公司2012年直接材料采购预算 5、现金支出预算嘉德公司2012年现金支出预算表 6、直接人工 嘉德公司2012年直接人工预算表 7、制造费用嘉德公司2012年制造费用预算表 8、现金支付的制造费用 9、销售和管理费用嘉德公司2012年销售和管理费用预算表 10、期末产成品和产品销售成本（在变动成本法下） 11、现金收支预算嘉德公司2012年现金收支预算表 12、完全成本法下的产品成本 13、预计利润嘉德公司2012年预计利润表 14、预计资产负债表 Thank you! 感谢老师的指导和小组成员的共同努力！ * * 时间 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 销售量 60000个 65000个 75000个 90000个 时间 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 产成品数量 13000个 15000个 20000个 10000个 注：应付账款均为原材料购买应付款。 嘉德公司每季度将支付300000元的股利，在第四季度末拟购 买2000000的设备。 资产 负债和所有者权益 现金 250000 应付账款 7248000 存货 5256000 股本应收账款 3300000 留存收益 8058000 厂房和设备资产合计负债和所有者权益合计*