红线成本偏差解析课件.ppt

2、材料成本偏差 偏差分析方法： ①材料价差导致的偏差 填制：“物资管理量差、价差分析表”及“甲控材料价差清理表”。 其中：甲供材料甲供材料价差不计成本，其价差不进行汇总，但应注意实际使用数量不得少于设计数量。 甲控材料价差为“铁道部调差-实际价差”，需以上二表联动。 自购材料价差直接进入成本汇总。 2、材料成本偏差 偏差分析方法： 注意：材料价差导致的偏差为累计偏差，即开工至分析期累计偏差，对剩余工程偏差不进行估算，材料价差分析结果进入风险包干费进行汇总分析。 ②材料量差导致的偏差 填制：“物资管理量差、价差分析表”。 数量差引起的价差直接进成本，=“（设计量-实际使用量）*采购单价”，属于管理责任。实际采购单价采用累计加权平均方式计算。 2、材料成本偏差 偏差分析方法： ③周转材料摊销导致的偏差。 填制：“周转材料费用统计表”及“周转材料费用偏差分析表”。 其中：周转材料费用统计表按成本写实法填制，残值根据市场情况估算，一般情况可取30%，另该表要注明模板的用途，如：墩身、预制梁、现浇梁等。 周转材料费用偏差分析表将周转材料费用统计表中费用摊销至工程实体中，然后与红线成本测算时费用标准进行比较。如墩身模板扣除残值后共摊销100万元，2.5万m3砼平均每方摊销40元，红线成本测算时墩身模板为50元/m3，则单位砼周转材料偏差为10元/m3，总价偏差为25万元。 2、材料成本偏差 偏差分析方法： 形成资料： 参建公司项目部物资部长牵头填制并留存“物资管理量差、价差分析表”、 “周转材料费用统计表”，参建公司项目部预算合同部长牵头填制并留存甲“控材料价差清理表”及“周转材料费用偏差分析表”，每季度报局指审核。 3、机械使用费成本偏差 机械使用费成本偏差分析的方法与周转材料偏差分析方法类似，即实际机械使用费摊销到工程实体中的费用标准与红线成本测算时采用的费用标准的差别而引起的成本偏差。 产生偏差的原因分析 a、现场组织合理，设备租赁价格较低，利用率高，项目整体设备费较低，产生正偏差； b、现场组织管理混乱，设备租赁价格失控，结算数量卡控不严，设备利用率较低，产生负偏差； c、因工期变动导致的设备配置方案变化而引起的正偏差或负偏差。 设备使用费偏差很大程度上反应项目管理水平，负偏差应杜绝。 3、机械使用费成本偏差 偏差分析方法： 分别填制：“设备使用费统计表”及“设备使用费偏差分析表” “设备使用费统计表”按照成本写实法填制，分公司自有设备及外租设备，自有设备按照财务规定的折旧年限计算使用费，外租设备按照实际发生金额填制，同时统计项目部承担的燃油费等。 “设备使用费偏差分析表”将“设备使用费偏差分析表”中费用摊销至工程实体中，然后与红线成本测算时费用标准进行比较。 3、机械使用费成本偏差 形成资料： “设备使用费统计表”由参建公司项目部设备部长牵头填制并留存， “设备使用费偏差分析表”参建公司项目部预算合同部长牵头填制并留存。每季度末报送局指审核。 4、设备费偏差（指安装在工程实体的设备，有别于机械设备） 参照“2、材料费偏差分析”进行，分甲供设备、甲控设备及自购设备，将设备模拟成材料进行分析，不再赘述，该部分偏差由参建项目部物资部长牵头分析。 5、试验检测费和测量监测费偏差分析 红线成本测算时该部分费用实行总额包干使用。过程中由参建项目财务部门按写实法建立实际发生费用台账，并与收入对比节、超。 （二）间接费和期间费偏差分析 红线成本测算时该部分费用实行总额包干使用。过程中由参建项目财务部门按写实法建立实际发生费用台账，并与收入对比节、超。过程中可按年度分解收入进行对比。局指经费由局指单独分析。 （三）税金 该部分测算时按照实际缴纳比例进行计算，过程中不存在偏差。 红线成本测算时该部分费用实行总额包干使用。过程中由参建项目部财务部门按写实法建立实际发生费用台账，并与收入对比节、超。 1、Ⅱ类变更成本统计分析 产生偏差的原因分析： 按照红线成本管理办法，Ⅱ类变更为风险包干，因此实际发生成本与红线成本包干收入的不一致会产生正偏差或负偏差。 偏差分析方法： 填制“II类变更成本统计分析表”。 按照成本写实法进行统计，写实过程模拟红线成本测算方法进行，由参建项目部预算合同部负责填制。 2、总承包风险费分析 红线成本总承包风险费包括：甲控材料调差不足部分、自购材料价差以及II类变更。因此偏差分析主要是针对收入与成本的差额。 偏差分析方法： “红线成本中风险包干费-（甲控材料调差不足部分+自购材料价差+ Ⅱ类变更实际发生成本）”，由参建项目部预算合同部负责填制。 1、领导