大企业税务风险管理总结_0.doc

大企业税务风险管理总结 篇一：关于加强大企业税务风险管理的思考 龙源期刊网 .cn 关于加强大企业税务风险管理的思考 作者：李钊 来源：《中小企业管理与科技· 中旬刊》2014 年第 12 期 摘要：与一般企业相比，大企业面临更大的税务风险。大企业要加强税务管理，对税务风 险进行合理的控制，避免由于税务违法行为而影响企业的发展前景。本文对大企业税务风险进 行了分析，并提出了大企业进行税务风险管理的重要性，在此基础上提出了大企业如何加强风 险管理的意见和建议。 关键词：大企业税务风险管理纳税服务 由于大企业的自身特点，其比一般企业承担着更大的税务风险。为了及时的规避税务风 险，大企业就必须不断提高自己的税务风险管理水平。本文对大企业所面临的税务风险及其原 因进行了总结，在此基础上分析了提高税务风险管理能力对大企业发展的重要意义，从而为企 业加强风险管理提出了意见和建议，希望能够切实提高大企业的税务风险管理能力。 1 大企业所面临的税务风险及其原因 1.1 大企业所面临的税务风险 大企业与一般企业相比，具有跨地域经营、机构较大、生产经营比较复杂、经营范围较广 的特点，一些大企业甚至需要跨国经营。因此与一般企业相比，大企业的财务会计处理更为复 杂、涉税问题更广、适用税种更多、适用的税收政策更为复杂。 大企业面临的常态税务风险主要包括两个方面：税务经济风险和税收法律风险[1]。税务 经济风险就是对于自己经营范围内的税收政策没有准确的把握，特别是没有把握住税收优惠政 策，使大企业承担了更多的税收负担，给企业发展造成经济压力；税收法律风险就是企业的纳 税行为违反了税收法律的规定，例如少纳税、未纳税，受到经济处罚和法律处罚，不仅造成经 济压力，更对企业的声誉造成了不良的影响，影响企业的发展前景。 1.2 造成大企业税务风险的原因 1.2.1 主观因素 ①大企业管理人员缺乏必要的纳税意识和税务风险防范意识 企业内部对于研发、销售、生产等环节都比较重视，但对于管理和控制税务风险的认识程 度还有所欠缺。在企业的整个生产经营决策过程中，没有贯穿必要的税务风险意识。一些大企 业虽然有着越来越大的生产经营范围，却没有设立税务管理，或者重视财务报表目标的管理而 龙源期刊网 .cn 不重视涉税目标的管理。这些都会造成整个企业内部缺乏必要的纳税意识，企业的管理者的税 务风险防范意识较低。 ②一些大企业的税务风险是由于人为操纵利润而造成的 一些上市企业会有意识的对公司的各期利润进行调整，使用会计手段和关联交易，来对利 润进行操纵。这主要是为了对退市风险进行规避、实现资产重组、对年报业绩进行粉饰、融资 配股、发行新股、炒作市场等等[2]。这种行为给企业带来了极大的税务风险，往往涉及违规 的会计处理。 1.2.2 客观因素 ①大企业涉及更为复杂的涉税问题 与一般企业相比，大企业从客观上面临着更大的税务风险。由于复杂多样的涉税问题，大 企业往往需要更为复杂的财务会计处理和数量更多的会计人员。一旦会计人员的专业素质或工 作责任心出现问题，则非常容易出现涉税问题，大企业的财务会计处理比一般企业更容易出现 违反税法的情况。大企业也面临更为复杂的税收政策，如果企业财务人员没有全面的了解税收 政策，或错误的理解税收政策，都可能会导致税务风险。 ②税收政策的变动造成大企业的税务风险 大企业涉及到较多、较为复杂的税收政策，而税收政策是国家宏观经济调控的一种手段， 随着我国宏观经济形势的不断变化，国家对税收政策的调整也比较频繁[3]。这从客观上提高 了大企业的税务风险。很多大企 篇二：大企业加强税务风险管理有哪些方法 此信息由中美嘉伦提供 http://大企业加强税务风险管理有哪些方法近年来， 国家逐步加大对大企业的税收检查力度， 很多知名大企业因对税务风险的防控不 严而身陷“税务门”丑闻。企业、税务机关、社会公众以及理论界开始重新审视企业的税务 风险管理问题。 一、大企业税务风险特征 企业税务风险是指因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、 财务损失或声誉损害。 主要包 括两方面： 一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定， 应纳税而未纳税、 少纳税， 从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行 为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。 大企业由于在经营规模、 业务范围及管理理念上与中小企业存在显著差异， 其税务风险 与中小企业有着根本区别。大企业的税务风险呈现以下特征： (一)经济业务复杂、税务管理难度大 大企业往往组织结构庞大，生产经营复杂，多元化企业集团更是跨区域、跨行业经营， 涉税事项繁多、重大且复杂，税务管理难度大。某些业务，中小企业也许永远涉及不到，而 对于大企业来说