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第二章 P40 1.收到储户李鸿存入的活期存款10 000元 借：库存现金 10 000 贷：吸收存款—活期存款—李鸿户 10 000 2.开户单位新兴百货归还短期借款120 000元 借：吸收存款—活期存款—新兴百货户 120 000 贷：贷款—短期贷款 120 000 3.收到储户王刚存入的定期存款50 000元 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款—王刚户 50 000 4.向中国人民银行缴存现金110 000元 借：存放中央银行款项 110 000 贷：库存现金 110 000 5.开户单位红星乳品厂提取现金8 000元 借：吸收存款—活期存款—红星乳品厂户 8 000 贷：库存现金 8 000 6.开户单位服装厂将活期存款20 000元转存定期 借：吸收存款—活期存款—服装厂户 20 000 贷：吸收存款—定期存款 20 000 7.购入设备一台，价值54000元，以银行存款支付 借：固定资产 54 000 贷：存放中央银行款项 54 000 8.发放给开户单位油漆厂中长期贷款600 000元 借：贷款——中长期贷款——油漆厂户 600 000 贷：吸收存款——活期存款 600 000 9.投资者以现金投入银行资本750 000元 借：库存现金 750 000 贷：实收资本 750 000 第三章 P59习题一 1.9月3日，新兴百货存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元 借：库存现金 80 000 贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商场户 80 000 2.9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元 借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 30 000 贷：库存现金 30 000 3.9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860 000元， 由于错帐更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为0.36% 应付利息=(860 000-5 000)×0. 36%÷360=8.55（元） 借：利息支出 8.55 贷：应付利息 8.55 习题二 1.1月5日开户，存入10 000元 借：库存现金 10 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 10 000 2.2月18日支取1500元 借：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 1 500 贷：库存现金 1 500 3.3月20日结息后转入储蓄账户 积数=10 000×44+8 500×30=695 000（元） 利息=695 000×（0.4‰÷30）=9.27（元） 借：利息支出 9.27 贷：应付利息 9.27 4.5月26日存入4 000元 借：库存现金 4 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 4 000 5.6月15日销户，银行结算应付利息后支付本息 积数= 8 509.27×67+12 509.27×20=820 306.49（元） 利息=820 306.49×（0.4‰÷30）=10.94（元） 借：利息支出 10.94 贷：应付利息 10.94 借：应付利息 10.94 贷：吸收存款—活期储蓄存款—张江户 10.94 习题三 储户陈强2012年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期储蓄存款2 0000元，2012年9月20日要求提前支取5 000元，剩余部分续存。开 户时3年期定期存款利率为年利率5%，2012年9月20日活期储蓄存款 月利率为0.4%。 1.2012年9月20日 应付利息=5 000×0.4‰=2（元） 借：吸收存款—定期储蓄存款—陈强户 20