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东北师范大学东师审计学16秋在线作业2 一、单选题（共 10 道试题，共 30 分。） 1. 当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。 A. 在期初或者期末实施实质性程序 B. 在期末或接近期末实施控制测试 C. 采用不通知的方式实施控制测试 D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序 正确答案： 2. 注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的()认定存在问题。 A. 发生 B. 完整性 C. 准确性 D. 计价和分摊 正确答案： 3. 注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应()。 A. 至少保存至2012年 B. 至少保存至2016年 C. 至少保存至2017年 D. 长期保存 正确答案： 4. 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是()。 A. 考虑人员的适当分派和督导 B. 考虑被审计单位采用的会计政策 C. 考虑利用计算机专家的工作 D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查 正确答案： 5. 下列属于外部审计证据的有()。 A. 应收账款的函证回函 B. 记账凭证 C. 成本计算单 D. 领料单 正确答案： 6. 项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是()。 A. 该审计项目的本地区项目经理 B. 该审计项目的跨地区项目组的关键成员 C. 审计项目组的助理人员 D. 审计过程中所聘的专业技术人员 正确答案： 7. 企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是()。 A. 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利 B. 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 C. 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 D. 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利 正确答案： 8. 注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是()。 A. 以账簿记录为起点做销售业务的截止测试 B. 以销售发票为起点做销售业务的截止测试 C. 以发运凭证为起点做销售业务的截止测试 D. 向债务人函证 正确答案： 9. 丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。 A. 鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员 B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师 C. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员 D. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋 正确答案： 10. 注册会计师对被审计单位的营业收入进行审计时，往往要实施以下审计程序，其中，与证实管理层对营业收入项目的“完整性”认定关系最为密切的审计程序是()。 A. 从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账 B. 检查售后租回的情况，若售后租回形成一项融资租赁，核实是否对售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用调整 C. 确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确，应计入本期或下期的主营业务收入是否存在推迟或提前的情况 D. 计算本期重要产品的毛利率，并与上期进行比较，同时注意收入与成本是否配比，并查清重大变动和异常情况的原因 正确答案： 审计学16秋在线作业2 二、多选题（共 10 道试题，共 30 分。） 1. 内部控制要素包括()。 A. 控制环境 B. 风险评估过程 C. 信息系统与沟通 D. 控制活动 正确答案： 2. 尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列()因素成同向变动关系。 A. 评估的认定层次重大错报风险的重大程度 B. 自期中至期末的剩余期间的长度 C. 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围 D