手续费收入现场检查方法与技巧.doc

  1. 1、本文档共5页,可阅读全部内容。
  2. 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
手续费收入现场检查方法与技巧

手续费收入 业务说明 业务操作流程 1 2.收取手续费:经办员经审核无误后,根据系统提供详细的收费项目,按《支付结算办法》附录的“支付结算业务收费表”规定的范围和标准以及其他相关规定向客户收取手续费。 现场检查重点 1 2.检查收费费率的使用标准是否正确,是否符合规定,计算是否正确,是否存在随意调整计费率,多收或少收并调节利润的现象; 3.检查所收取的手续费收入是否足额、及时入账,是否存在隐匿、截留、转移收入并私设小金库的现象; 4.检查各项手续费收入是否属于本期收入,有无将非本期收入挤入本期核算的现象。 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1 ①查阅现有手续费收入各项规章制度; ②查阅岗位职责,查看各岗位的分工情况; ③查阅现有有关手续费收入的各项规章制度,与国家金融法律法规政策的要求进行比较,检查是否存在冲突。 风险提示: ①存在有关手续费收入的内部控制制度不健全,不相容岗位未分离等现象; ②授权管理混乱,存在授权流于形式等情况; ③未建立手续费收入的会计核算制度; 合规性 总体分析 1 ①通过调阅检查期的利润报表、总账及损益明细账等资料; ②采用结构分析、同期对比分析及相关分析。 2.风险提示:手续费收入与银行机构的各种收费业务不相符合。 账务核对 1 ①获取或编制手续费收入明细表; ②复核其加计数,并与总账、明细账及相关财务会计报表的余额核对。 2.风险提示:手续费收入明细表加计数、明细账加计数、总账数、相关财务会计报表余额数不相符。 收费标准和收费范围 1 2.风险提示:擅自扩大或缩小收费范围,随意调整收费标准,错收漏收并调节利润。 业务操作 1 ①调阅现金、活期存款、汇出汇款、应收委托收款(表外)、开出即期(或远期)信用证、收到信用证、应收(议付)信用证款项、基金存款、手续费收入、有关存款等账户、登记簿、台账; ③检查代理类、基金托管类业务产生的手续费收入,是否按协议签订比例留存手续费; ④是否及时、足额将手续费收入纳入当期损益。 2.风险提示:未及时将手续费足额纳入当期损益,或将手续费收入截留账外。 入账截止期 1 ①查阅计费日前后的大额手续费收入记录,与有关凭证进行核对; ②检查其入账时间及属于当期的手续费收入是否全部及时入账。 2.风险提示:手续费收入跨年度入账,随意调节利润。 大额收入或可疑收入 1 利用计算机检索红字冲销分录和调整分录,调阅有关凭证和证明文件,检查有关大额手续费处理的正确性。 2.风险提示:弄虚作假,人为调整手续费收入,随意调节利润。 监督检查 1 2.风险提示: ①未建立定期检查制度; ②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分; ③对检查出的问题没有及时处理; ④对审计、检查建议的落实整改不够及时。 检查依据 11995〕47号) 2.《中华人民共和国银行业监督管理法》(中华人民共和国主席令〔2003〕11号) 3.《金融企业会计制度》(财会〔2001〕49号) 4.《金融保险企业财务制度》(1993年) 5.《关于调整金融企业应收利息核算办法的通知》(财金〔2001〕25号) 6.《关于印发〈金融企业费用专户管理办法〉的通知》(财债字〔1998〕69号) 7.《财政部关于印发〈国有商业银行年度财务会计报告披露办法(试行)〉的通知》(财金〔2003〕57号) 8.《商业银行内部控制指引》(中国人民银行公告〔2002〕19号) 业务操作流程图 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 财务管理 ── 各项收入 1307 1307 现场检查流程图

文档评论(0)

yan698698 + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档