内控第一部分重点归纳.ppt

第1章 内部控制 潘 琰 主编 李崇刚 主讲 高等教育出版社 李崇刚 副教授 硕士生导师 管理学（会计与审计）硕士 内蒙古会计学会理事 联系电话电邮： 第一章 总论 学习目的 了解内部控制的演进轨迹 理解内部控制的涵义 掌握内部控制与企业风险管理的关系 掌握内部控制与内部审计的关系 掌握内部控制与公司治理的关系 了解内部控制的重要性 理解内部控制的局限 引 例 1 案例：被心魔摧毁的金库大盗为何屡屡得手？ 2007年4月17日，中国农行河北邯郸分行金库发生巨额失窃案，5100万现钞光天化日之下被盗。 案发原因及启示。 农行邯郸支行现金被盗案 邯郸市中级人民法院2007年8月9日一审对任晓峰、马向景做出死刑、剥夺政治权利终身的判决，对赵学楠、宋长海、张强三被告人判罚有期徒刑五年、三年和缓期徒刑的判决后，任晓峰、马向景、赵学楠不服，均提出上诉。 9月19日上午，河北省高级人民法院经审理认为，一审判决认定的事实清楚，证据确实、充分，适用法律正确，量刑适当，审判程序合法，并依照《中华人民共和国刑事诉讼法》的有关规定，做出终审裁定，驳回任晓峰、马向景、赵学楠的上诉，全案维持原判。对任晓峰、马向景维持死刑判决的裁定，河北省高级人民法院将依法报请最高人民法院核准。 农行邯郸支行现金被盗案 邯郸市中级人民法院经审理查明：2006年10月13日至18日，任晓峰与赵学楠、张强利用看管金库的便利条件，先后两次从金库盗取人民币20万元购买彩票，后归还。 2007年3月16日至4月13日，任晓峰与马向景又多次从金库盗取人民币共计近3,296万元，任晓峰用其中3,125万元购买彩票，在投入巨额资金未中奖的情况下，任晓峰用余款中的7.68万元购买了捷达轿车一辆，准备出逃。 2007年4月14日8时许，任晓峰和马向景再次密谋后，从金库盗出现金6箱共计1,800万元，用其中1,410万元购买彩票。任晓峰分得余款329.9万元，马向景分得余款60万元。任晓峰得知彩票未中奖后，遂通知马向景分头潜逃。 农行邯郸支行现金被盗案 与邯郸农行金库5,100万元盗案相关，4名银行职员也被指控犯有国有企业人员失职罪，其中包括原农行邯郸分行副行长张希仲和原现金管理中心副主任安长海。 2007年3至4月间，邯郸农行金库管库员任晓峰、马向景等轻而易举地从银行金库盗取现金5,000余万元，直至案发后邯郸农行才发现金库现金被盗，从而暴露了邯郸农行在管理方面存在的漏洞，这4名银行职员因此受到刑事追究。 农行邯郸支行现金被盗案 2007年年11月6日下午，丛台区法院开庭审理邯郸农行直属营业部会计主管程红英涉嫌国有企业人员失职罪一案。据指控，去年4月12日17时30分许，邯郸农行管库员任晓峰打电话给程红英，谎称其一个朋友是直属营业部的大户，要存95万元，程红英以快下班无法清点为由予以拒绝。任晓峰提出由现金清点中心替其营业部收款后，程红英表示同意为其办理。程红英违反操作规程，在未见储户、未审核存款人的有效身份证件、未收取现金的情况下，授权柜员办理了95万元的存款业务，并让任晓峰代替储户在存款凭条上签名确认，致使邯郸农行损失95万元。公诉方认为，程红英在担任邯郸农行营业部会计主管期间，滥用职权，造成国有企业严重损失，也应当以国有企业人员失职罪追究其刑事责任。 ?任晓峰的建议书 ? ?根据我这次的犯罪经过，我把我对银行金库管理的一些建议写出来，希望能对防止犯罪事件的再次发生，起到一些作用。? ????一、监控方面? ????1、应安排专人负责查看监控录像，并定期抽查以前的录像记录，查看是否有违规操作等情况；? ????2、每日必须检查监控设备的正常使用及备份情况，监控数据备份保存时间最少在3个月以上；? ????3、在非工作时间必须设防110联网报警系统，对非工作时间，进入设防范围或金库内的人员，要马上向领导汇报详细情况；? ????4、金库内必须安装监控设备。 任晓峰的建议书 二、严格执行规章制度? ????1、应安排现金中心，主管或副主任每旬查一次金库，安排现金中心主任每月查一次金库；? ????2、在查库时，应先核对记帐情况是否属实，然后根据碰库清单，认真核对现金数额，对装好的整包现金，必须打开包进行核对；? ????3、各级领导在查库时，都不应该在固定时间和日期；? ????4、对重要岗