8.2征税和纳税课件〔23张).ppt

第二框 征税和纳税 一.税 收 及 其 种 类 1.税收的含义 2.税收的基本特征及关系 3.我国税收种类 4.增值税和个人所得税 税 收 主体 手段 依据 地位 国家 职能 国家 权力 税 法 财政收 入基本 形式 有国必有税 有税 必有 法 目的 国 家 1.理 解 税 收 的 含 义 税收的强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 2. 税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系 税收的无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 ——列宁 2. 税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系 税收的固定性 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 2. 税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系 ≠不能改变 无偿性 固定性 强制性 要 求 紧密联系，不可分割 保障 决 定 决 定 2.税 收 的 基 本 特 征 及 其 关 系 三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志 3. 我 国 税 收 种 类 流转税 税收 种类 所得税 资源税 财产税 行为税 4. 增 值 税 和 个 人 所 得 税 增值税 征税 对象 纳税人 税率 重要 作用 （1）增值税 生产经营 中的增值额 单位或 个人 基本税率 17% 防止偷漏税 财政收入 稳定增长 公平竞争 生产专业化 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 上一环节已纳税金 增值税计算方法和税率：增值税的基本税率为17％ 应纳增值税额 = 销售收入 × 适用税率 — 　　某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？ 33万元 17% 3.4万元 2.21万元 = 个人 所得税 征税 对象 纳税人 税率 重要 作用 （2）个人所得税 个人所得 取得所得 的个人 财政收入 重要来源 实现社会 公平 调节个人收入 分配 超额 累进税率 比例税率 是国家对个人所得征收的一种税 （2）个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税 二.依法纳税是公民的基本义务 1. 公民要依法纳税原因 2. 违反税法的四种行为 3. 增强公民对税收征管和使用的监督意识 公民依法纳税 （3）实现国家职能 1.公民要依法纳税的原因 （4）权利和义务的统一 （1）我国税收性质 （2）根本利益一致 2. 违 反 税 法 的 四 种 行 为 我国存在哪些违反税法的行为，其表现和特点是什么？ 手 段 表 现 偷税 欠税 骗税 抗税 有意违反税法规定、欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 拖欠 用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 以暴力、威胁等手段拒不缴税 威胁、围攻、殴打 税务人员等 有国就有税 含义 基本特征 紧密联系不可分割 强制性 无偿性 固定性 有税就有法 税收 种类 个人所得税 增值税 依法纳税 我国税收性质 根本利益一致 实现国家职能 作用 权利和义务统一