拍卖业是商贸流通领域的重要组成部分,拍卖业的发展水平是衡.PDF

前 言 拍卖业是商贸流通领域的重要组成部分，拍卖业的发展水平是衡 量现代社会商品流通服务发达程度的重要标志。自上世纪八十年代以 来，随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，我国拍卖行 业作为一个独立的专业化市场服务行业得到了长足发展，现已成为我 国社会主义市场经济体系不可分割的组成部分。目前，我国拍卖业的 发展从政策主导型向市场主导型、从数量增长型到质量提高型发生着 转变，拍卖已逐渐成为一条重要的市场流通渠道。 标准化工作是提高拍卖服务质量和管理水平的基础，是优化产业 结构的重要依据，是规范拍卖市场秩序的重要手段，是维护拍卖活动 各方合法权益，促进拍卖业有序健康发展的有效措施。然而，长期以 来，众多拍卖企业不了解标准化工作的主要任务和内容，未能很好地 运用标准化的原理和方法，在一定程度上制约了拍卖企业的发展。 为指导拍卖企业开展企业标准化评估工作，充分发挥标准化对拍 卖企业以及拍卖业的重要支撑作用，2009-2011 年间中国拍卖行业协 会组织上海、黑龙江、福建、四川、湖北、广西等省级协会和国内多 家综合性拍卖企业，以及会计师事务所的有关专家和人员制定了 GB/T 27968-2011 《拍卖企业的等级评估与等级划分》国家标准。该 国家标准在深入进行理论探讨和中拍协近十年资质评定工作实践分 析的基础上，对拍卖业开展企业等级的标准化评估、定级提出了全面、 — 1 — 系统、科学的要求。该国家标准的制订和实施将为我国拍卖业，特别 是全国五千多家拍卖企业的标准化评估工作提供统一指导，并将有力 地支持和推动拍卖行业的自律和诚信体系建设。 为了帮助标准使用者，特别是广大拍卖企业准确理解和掌握《拍 卖企业的等级评估与等级划分》国家标准的内容，更好地贯彻实施标 准，中国拍卖行业协会编写了本教材，力求通过简练的语言，科学权 威的解释，理论与实践相结合的方法，让标准使用者看得懂、用得好。 本教材分为四章，第一章主要介绍《拍卖企业的等级评估与等级 划分》国家标准制定的原则、过程和意义。第二章介绍标准适用范围、 术语及定义和评估原则。第三章、第四章分别针对评估指标和等级划 分两部分内容进行详细解读，给出标准条款的具体释义，为标准使用 者正确理解和应用标准提供指导。 2012 年 3 月 北京 — 2 — 目 录 第一章 绪 论 ………………………………………..………………4 第一节 标准编制原则……………………………………4 第二节 标准编制过程………………………………………5 第三节 标准编制意义………………………………………7 第二章 基本要求（GB/T27968-2011 标准条文 1、2 、3.1 释义）…8 第一节 范围………………………...…………………………8 第二节 术语和定义………………...…………………………9 第三节 评估原则 ………………….…………………………9 第三章 评估指标（GB/T27968-2011 标准条文3.2 释义）………13 第一节 拍卖规范性指标..………………….…………………13 第二节 拍卖诚信度指标..……………….……………………16 第三节 可持续发展能力指标...………………………………18 第四节 经营状况指标……………………………………22 第五节 社会贡献指标...………………………………………25 第四章 等级划分（GB/T27968-2011 标准条4 释义）………28 第一节 AAA 级拍卖企业 …………..…………………………29 第二节 AA 、