国税报税实务1–认识税收.ppt

* * 我国现行税种 目前实际征收的税种 增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、耕地占用税、契税、烟叶税等。 划分税类的主要标准 流转税、所得税、财产税、行为税、资源税 个人所得税 个人所得税是调整征 税机关与自然人(居 民、非居民人)之间 在个人所得税的征 纳与管理过程中所 发生的社会关系的 法律规范的总称。 凡在中国境内有住 所，或者无住所而 在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。 好消息： 据有关媒体消息称，个人所得税有望调高起征点，专家预测3000元起征 针对个人收入的一种税 增值税是对销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务以及进口货物的单 位和个人就其实现的增 值额征收的一个税种。 中国自1979年开始试行 增值税，现行的增值税 制度是以1993年12月 13日国务院颁布的国务 院令第134号《中华人 民共和国增值税暂行条 例》为基础的。增值税 已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 增 值 税 针对生产、经营过程中实现的增值额的一种税 营业税 营业税是 对在我国 境内提供 应税劳务、 转让无形 资产或销 售不动产 的单位和 个人，就 其所取得 的营业额 征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 针对经营活动营业额的一种税 消费税 消费税是政府向 消费品征收的税 项，可从批发商 或零售商征收。 销售税是典型的 间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。 城市维护建设税 城市维护 建设税, 简称：城 建税,是 我国为了 加强城市 的维护建 设，扩大 和稳定城 市维护建 设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。 纳税金额为增值税、消费税和营业税税额之和的1%~7%。 关 税 关税是 指进出 口商品 在经过 一国关 境时， 由政府 设置的 海关向进出口国所征收的税收。 针对进口商品的一种税。个人随身携带苹果公司的iPad入境，会被征收关税，根据海关规定，iPad属于笔记本电脑类产品，应该按照5000元的标准，征收20%（即1000元人民币）的关税。 车辆购置税 车辆购置税是对 在我国境内购置 规定车辆的单位 和个人征收的一 种税，它由车辆 购置附加费演变 而来。现行车辆 购置税法的基本 规范，是从2001 年1月1日起实施 的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》。车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%，应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。 针对新购车辆的一种税 车 船 税 车船税是指对 在我国境内应 依法到公安、 交通、农业、 渔业、军事等 管理部门办理 登记的车辆、 船舶，根据其 种类，按照规 定的计税依据 和年税额标准计算征收的一种财产税。从2007年7月 1日开始，有车族需要在投保交强险时缴纳车船税。 针对使用中的车辆和船只的一种税。根据2010年10月公布的《车船税法（草案）》，排量2.0升的小汽车，每年需缴纳车船税960元。 房产税 房产税是以房屋为征税 对象，按房屋的计税余 值或租金收入为计税依 据，向产权所有人征收 的一种财产税。现行的 房产税是第二步利改税 以后开征的，1986年9 月15日，国务院正式发 布了《中华人民共和国 房产税暂行条例》，从 当年10月1日开始实施。 据证券日报2010年7月 22日报道，有消息称， 在财政部举行的地方税 改革研讨会上，相关人 士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点 将从个别城市开始。2011年1月，重庆首笔个人住房房产税在当地申报入库， 其税款为6154.83元。 针对房产的一种税 土 地 增 值 税 对土地使用权 转让及出售建 筑物时所产生 的价格增值量 征收的税种。 土地价格增值 额是指转让房 地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过50%的部分，税率为30%，增