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【整理】农村信用社绩效考核案例及分析

农村信用社绩效考核案例及分析——最经典的绩效考核案例分析 引言: 农村信用社以盈利为目的,想要获取更多的利益 以及更长远的发展,必然需要扩大农村信用社的规模。 那么如何用最低的成本来实现最大规模的扩张以及最 多的收益呢?一个完善的绩效考核的体系,是农村信 用社走向规模化道路的不二选择。有效的绩效考核的 体系在农村信用社实现规模扩张的道路上,以降低成 本为导向,从而最大限度地提高农村信用社的经营利润。农村信用社通过有效的 绩效考核不仅可调动员工积极性,也有利于企业不断地提高经营利润,从而实现 员工与企业的双赢。由此可见,一个完善的绩效考核的体系对于农村信用社的发 展有着很大的作用。 【客户行业】银行业 【客户背景】 山西省某农村信用社,创立于2002 年,是一家组建的股份合作制的农村 金融机构,注册资本达1 亿元人民币。该农村信用社截止目前为止,全行共有员 工500 余人;下辖营业网点40 多个,主要分布在石家庄市各大城区;综合实力 名列河北省金融系统前茅。 其近期发展目标是:在最近五年之内,逐步发展成为一家管理精细、服务一 流资产质量优良、企业凝聚力较强,在个人、小企业和微小企业金融服务领域具 有较强竞争优势的现代金融企业;在规模上,不断地发展壮大,形成具有一定影 响力的农村信用社。 【现状问题】 该农村信用社作为一家组建的股份合作制农村信用社,是否盈利是各个股东 最为关注的地方;同时,为了在当地的影响力上更胜一筹,农村信用社领导亟待 扩张农村信用社的规模,于是广设网点,海招柜员,这样一下子就将农村信用社 的成本提了上来,在网点增多、人员增加的基础上,在传统的会计利润条件下, 农村信用社的利润看似有所提高。但是,实际上由于所得利润小于全部资本成本, 其实股东财富并未增加。而且,在规模扩大的基础上,人员的增加也提高了人力 成本,因为人员分工不同,所做工作就有所不同,为了充分地拓展业务,人员自 然就需要增加,导致人工成本高居不下。收益不高、成本不低,成为困扰该企业 高管人员的症结所在,如何通过低成本的扩张策略来促使农村信用社经营利润提 高是该农村信用社的高管们所面临的突出挑战。 【华恒智信分析解读及解决方案】 该农村信用社作为一家规模不是很大的农村信用社,与大农村信用社相比, 完全通过规模扩张来提高经营利润是难以实现的。同时,对于银行业而言,实现 经营利润提高的方式主要就是通过网点的增加,而网点的增加必然会带来成本的 增加,但效率却不一定提高。如何解决这个问题,是这家农村信用社所面临的突 出挑战。对于这家农村信用社而言,最关键的就是如何通过低成本的扩张策略来 实现经营利润的提高。 针对这个问题,该农村信用社高管们不断寻求解决之道,后来,在对农村信 用社的高管进行考核过程中,为了充分地调动高管们的工作积极性,在华恒智信 顾问团队的指导与推荐下,该农村信用社引入了EVA 绩效考核的模式。对于一 般企业而言,在对企业收益的衡量方面更多采取的是利润和股权回报,这种方式 仅是用收入减去成本来代表企业的收益,但是对于资本成本没有予以考虑。对于 管理人员而言,在运用资本时,必须为资本付费,就像付工资一样。绩效 等于 税后经营利润减去债务和股本成本,是所有成本被扣除后的剩余收入;在确定了 采取绩效模式衡量收益时,企业就可以从投入与产出的角度来分析,投入就是所 谓的债务和股本成本,产出就是所谓的税后经营利润。通过绩效考核的模式,就 是要尽可能地降低企业成本,从而来提高企业税后经营利润。在华恒智信顾问团 队的指导下,该农村信用社对支行行长设计了绩效模式下的绩效考核指标表,具 体详见下表所示: 在EVA 绩效考核模式的运用下,行长的积极性得到有效的提高,并且在提 高农村信用社经营利润方面进行深入的思考。对于该农村信用社而言,其目标是 扩大企业规模,然而扩大企业规模的方式有很多,我们应该从绩效的角度加以分 析怎么做可以增加税后经营利润,降低债务和股本成本。传统的广设网点,海招 人员的模式在绩效面前只能是成本的不断增加,鉴于此,该农村信用社高管人员 以及支行行长们通过与华恒智信顾问团队的共同努力合作,提出了采取“建设社 区农村信用社”的模式来提高农村信用社经营利润,将传统的营业网点的铺设量 加以减少,转向社区农村信用社的建设。这一思路的提出,华恒智信顾问团队认 为,这是农村信用社在扩大规模且降低成本方面非常值得推崇的方法,主要体现 在以下两个方面: ★ 由原先传统的广设营业网点的规模扩张模式,转变为“建设社区农村信用社” 的模式。按照传

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