CFP税务与遗产培训习题集解答分题对应2010.8).pdf

三、个人税务与遗产筹划 1.以下各项属于 《增值税暂行条例》中规定的应税劳务的 （）。 A ．交通运输 B ．文化体育 C ．建筑安装 D ．加工修理修配 1.答案答案：：D 答案答案：： 解析解析：选项：选项A 、、B 、、C 均为营业税应税劳务均为营业税应税劳务，选项，选项D 修理修配劳务属增值税应税劳务修理修配劳务属增值税应税劳务。。 解析解析：：选项选项 、、 、、 均为营业税应税劳务均为营业税应税劳务，，选项选项 修理修配劳务属增值税应税劳务修理修配劳务属增值税应税劳务。。 2.销售下列产品适用13%增值税税率的 （ ）。 报纸、杂志 食用植物油 居民用煤炭制品 原煤 A ．（1）（2 ） B ．（2 ）（3 ） C ．（1）（2 ）（3 ） D ．（1）（2 ）（3 ）（4 ） 2.答案答案：：C 答案答案：： 解析解析：报纸：报纸、杂志适用、杂志适用13%税率税率；食用植物油和居民用煤炭制品都适用食用植物油和居民用煤炭制品都适用13%税率税率，但只限于民，但只限于民 解析解析：：报纸报纸、、杂志适用杂志适用 税率税率 食用植物油和居民用煤炭制品都适用食用植物油和居民用煤炭制品都适用 税率税率，，但只限于民但只限于民 用的煤球用的煤球、蜂窝煤等生活用煤、蜂窝煤等生活用煤，对煤矿原矿适用必威体育精装版政策，对煤矿原矿适用必威体育精装版政策，一律适用，一律适用17%税率税率。。 用的煤球用的煤球、、蜂窝煤等生活用煤蜂窝煤等生活用煤，，对煤矿原矿适用必威体育精装版政策对煤矿原矿适用必威体育精装版政策，，一律适用一律适用 税率税率。。 3.根据我国现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的 （）。 汽车的租赁 汽车的修理 房屋的修理 受托加工白酒 A. （2 ）（3 ） B. （2 ）（4 ） C. （2 ）（3 ）（4 ） D. （1）（3 ）（4 ） 3.答案答案：：B 答案答案：： 解析解析：汽车租赁属于营业税应税行为：汽车租赁属于营业税应税行为；汽车的修理属于增值税应税行为汽车的修理属于增值税应税行为 （加工修理修配劳（加工修理修配劳务）务） 解析解析：：汽车租赁属于营业税应税行为汽车租赁属于营业税应税行为 汽车的修理属于增值税应税行为汽车的修理属于增值税应税行为 （（加工修理修配劳加工修理修配劳务务）） 房屋的修理属于营业税应税行为房屋的修理属于营业税应税行为（建筑业中的修缮行为（建筑业中的修缮行为））受托加工白酒属于增值税应税行为受托加工白酒属于增值税应税行为（加（加 房屋的修理属于营业税应税行为房屋的修理属于营业税应税行为（（建筑业中的修缮行为建筑业中的修缮行为））受托加工白酒属于增值税应税行为受托加工白酒属于增值税应税行为（（加加 工修理修配劳务工修理修配劳务）。）。 工修理修配劳务工修理修配劳务）。）。 4.增值税一般纳税人支付的运输费用可抵扣的增值税进项税额的计算基数包括 （ ）。 （1）装卸费 （2 ）运费金额 （3 ）运杂费 （4 ）运输途中的保险费 A. （2 ）B. （2 ）（3 ）（4 ） C. （2 ）（4 ） D. （1）（3 ）（4 ） 4.答案答案：：A 答案答案：： 解析解析：运费的进项税额的扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额：运费的进项税额的扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额，不包括随同发生，不包括随同发生 解析解析：：运费的进项税额的扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额运费的进项税额的扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额，，不包括随同发生不包括随同发生 的装卸费的装卸费、保险费等杂费、保险费等杂费。。 的装卸费的装卸费、、保险费等杂费保险费等杂费。。 5.下列行为中，涉及的进项税额完全不得从销项税额中抵扣的 （）。 A. 外购机床设备 B. 外购机床设备支付的运费 C. 被盗存货 D. 面粉加工厂向农业生产者购入的小麦 5.答案答案：：C 答案答案：： 解析解析：选项：选项A ，，2009 年增值税转为消费型增值税年增值税转为消费型增值税，购入固定资产的进项税额可以扣除，购入固定资产的进项税额可以扣除；选项选项B ，， 解析解析：：选项选项 ，， 年年增值税转为消费型增值税增值税转为消费型增值税，，购入固定资产的进项税额可以扣除购入固定资产的进项税额可以扣除 选项选项 ，， 外购应税货物所支付的运费及铁路建设基金可按外购应税货物所支付的运费及铁路建设基金可按７％７％的扣除率计算进项扣除的扣除率计算进项扣除；选