2010年度稽查自查培训.ppt

大足县国家税务局2010年税收专项检查自查辅导 大足县国家税务局税政科 2010.04 2010年税收专项检查自查辅导 虚开增值税专用发票 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有 为他人虚开 为自己虚开 让他人为自己虚开 介绍他人虚开 行为之一的。 法律规定虚开增值税专用发票的处理 一倍以上五倍以下罚款 骗税 0.5万以下 1万以下 没收财产 处无期徒刑或者死刑 特别巨大、特别重大损失 100万以上 100万以上 五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产 十年以上有期徒刑或者无期徒刑 数额巨大、特别严重情节 30-100万 50-100万 五万元以上五十万元以下罚金 三年以上十年以下有期徒刑 数额较大、严重情节 5-30万 10-50万 并处二万元以上二十万元以下罚金 三年以下有期徒刑或者拘役 依法定罪处罚 0.5-5万 1-10万 附加刑　 　刑法主刑 定性 虚开导致骗税 虚开导致抵扣 税款 2010年税收专项检查自查辅导 宁夏特大虚开增值税发票案 案件来源：国家税务总局 税务报道 曝光台 　　2007年5月8日，银川经济技术开发区国税局有关人员发现某公司财务人员洪叶（女）以该公司名义，虚开了42份增值税发票，涉及金额数百万元。开发区国税局急忙向自治区公安厅、自治区国税局稽查局报了案。案件被移交到银川市公安局经侦支队涉税大队，最后，开发区国税局和涉税大队共同成立了专案组。 查明，经洪叶之手开出去的增值税发票，一共有42张，涉及8家企业。最大的一笔是替一家煤业公司开的，分3次开了14张，总共涉及资金142万余元，涉及增值税16万余元，这家煤业公司给了洪叶11万元好处费。而给青铜峡那家煤炭公司开了12张假发票后，洪叶拿到了12万元好处费。42张假发票，涉及金额超过431万元，涉及增值税超过51万元，8家企业随后就将这些发票报给了当地税务机关，核减税款总额超过了51万元。当然，8家企业也付出了30万元好处费。　　 2010年税收专项检查自查辅导 　　这些好处费到手后，洪叶和王雨各得了10万元，其他5人（包括张大明）帮忙联系“业务”，也因此分到了一杯羹。随后，洪叶、王雨等7人被批准逮捕，进入司法程序。 2008年9月，银川市中级法院终审宣判，洪叶、王雨等7人虚开增值税专用发票罪名成立，判处洪叶有期徒刑10年，并处罚金10万元；判处王雨有期徒刑5年，并处罚金10万元。其余5人系从犯，均被判处有期徒刑宣告缓刑，并处相应罚金。 2010年税收专项检查自查辅导 陈楚荣虚开增值税专用发票案 法公布(2001)第51号 中华人民共和国最高人民法院 刑事裁定书 　　　　　　　　　　　　　　　 (2001）刑复字第16号 　　被告人陈楚荣，曾用名陈光泽，别名陈三弟，男，1967年5月27日出生，汉族，广东省潮阳市人，初中文化，农民，住潮阳市西胪镇西一居委。2001年1月19日被逮捕。现在押。 　 广东省汕头市中级人民法院审理汕头市人民检察院指控被告人陈楚荣犯虚开增值税专用发票罪一案，于2001年4月25日以（2001）汕中法刑二初字第22号刑事判决，认定被告人陈楚荣犯虚开增值税专用发票罪，判处死刑，剥夺政治权利终身，并处没收全部财产。宣判后，被告人陈楚荣不服，提出上诉。广东省高级人民法院于2001年5月29日以（2001）粤高法刑经终字第209号刑事裁定，驳回上诉，维持原判，并依法报请本院核准。本院依法组成合议庭，对本案进行了复核，现已复核终结。 2010年税收专项检查自查辅导 　　经复核查明：1999年1月至2000年6月，被告人陈楚荣为牟取非法利益，雇用陈徐坚（在逃）、陈潮强和李楚贤（均另案处理）等人，以潮阳市新富荣服装工艺厂、潮阳市新洽鸿塑料五金厂、潮阳市哈兴贸易有限公司等12家无经营资金、无经营场地、无经营人员的虚假企业的名义，多次向税务