单位预算执行计划.doc

单位预算执行计划 篇一：预算执行存在的问题 预算执行存在的问题一 我国实行部门预算改革的目的在于改变过去财政支出预算编制不合 理、财政资金支付制度不科学及使用效益不高等问题进一步规范政府、财政和 部门的预算行为推进依法理财、依法行政促进市场经济发展提高政府行政效 率。 一、目前部门预算编制和执行中存在的突出问题 从近几年对各部门预算 执行情况审计情况来看在预算编制和执行中仍存在一些值得关注的问题。 一收入预算编制不实仍有部分收入游离于部门预算之外脱离财政监督。 部门预算的编制以综合预算为主要内容统一编制、统一管理、统筹安排各部门 和单位预算内、外资金和其他收支。但实际执行中仍有一部分单位没有将预算 外收入、经营收入、计提的征收手续费收入、税收返还收入、上年结转收入等 纳入预算管理部分收入被坐支使用或用于本单位职工住宅楼建设和发放福利 奖金等。 二支出预算编制不细化一些支出项目超支严重而另一些支出项目结余过 大。 部门预算经批准后必须严格按预算执行非经法定程序和有权单位的批准 不得随意变更和调整。但在实际执行中部分单位支出不按预算走乱支乱用造成 公用经费超支严重有的部门竟将“印刷费”、 “水电费”等基本支出编 进项目支出 预算或是挪用、挤占项目资金以此来弥补公用经费的不足而一些项目支出由于 项目未落实或资金被挪用造成项目结余过大项目预算资金未能及时拨付使用 造成项目支出完成情况与年初预算存在很大差异财政资金使用效益未能完全 显现。 三政府采购预算编制漏洞百出难以执行。 政府采购预算是全面反映各预 算单位实施采购活动的计划。属于政府采购范围的项目要单独列入政府采购预算填报并按政府采购要求填报有关项目。在实际执行中一些单位政府采购预算 与部门预算没有同步编制政府采购预算在执行过程中没有资金保证。公共支出 项目不能细化到政府采购集中采购目录有些单位编报的采购项目不符合国家 相关政策规定或单位根本无财力进行采购由此造成一些部门政府采购预算执 行率不高。 二、部门预算编制与执行存在上述问题的原因分析 一政策不熟悉本位主义、小团体利益思想作祟是收入预算编制不完整的主 要原因。 一些单位对部门预算改革相关政策不了解总认为本部门、本单位的 预算外资金是本部门、本单位的资金如何安排使用财政部门不应该管不能将部 门预算外资金统筹考虑安排部门预算支出由此导致预算外资金管理脱离财政 监督。而一些单位为了谋求本单位小团体利益故意将一些经 营性收入不纳入 部门预算反映采取账外设账等形式隐瞒收入。以上原因造成大量资金脱离财政 预算监督既影响预算收入的真实性也助长部门之间分配不公及滋生腐败现象 等。 二 内控制度不完善执行不力是造成预算支出严重超支的主要原因。 编制 部门预算就是要使各预算部门的工作根据预算走认真落实政府的政策和方针 统一规划合理配臵资源。但实行部门预算以来一些单位没有按要求从完善内部 控制制度入手加强支出管理严格控制支出仍按照以往的经验管理和使用预算 资金花钱大手大脚支出随意性较大造成部门预算执行不实既影响到部门预算 编制工作的严肃性也弱化了预算约束的刚性。 三先要资金再做项目的思想是项目支出预算编制不够细化的主要原因。 一些部门存在先要资金再做项目的思想在年末编报部门预算草案时只是根据 地方性文件的规定、政府会议纪要或者部门的工作计划就提出专项支出的用款额度等到下一年度人大及财政部门批复预算之后才确定项目、分配资金造成一 些部门的项目支出预算编制不够细化。一些项目由于受立项程序和时间的限制 造成项目资金下拨迟缓预算执行率较低也为一些部门挪用资金提供“机会”最终 造成项目支出预算背离了部门法定职责和重点工作计划部门事业发展缺少资 金支持。 四不重视政府采购预算编制敷衍了事是造成政府采购预算难以执行 的主要原因。 许多单位对政府采购预算的编制认识不足简单认为预算只不过 是将各预算单位分散的采购物资简单地汇总、集中而已或者认为把政府采购预 算做得过细会使自己陷入被动。因此在编制预算时敷衍了事或只做大方向体系 分类和项目的大概数目保持“灵活”给采购意愿的变化留后路。另一方面在政府 采购预算执行中出现重视资金的分配忽视资金的具体使用等情况致使采购计 划受到人为因素的影响难于操作增加了采购成本降低了采购效率。 五会计制 度的规定与部门预算编报的要求不相适应是部门预算编制质量不高的主要原 因。 部门预算的编制是按照政府的要求和政府预算科目进行收入按类别、支 出按功能设臵反映一个部门全部的收支状况。而我国政府预算科目体系是按功 能设臵的不是按部门设臵的并且人员经费支出科目与公用经费支出科目体系 不够细化影响部门预算编制质量。部门预算执行情况最终是通过预算单位的基 础会计资料进行记录和反映的由于现行的行政事业单位会计制度关于收支科 目的规