2016年财务工作流程和规范.docVIP

财务工作流程和流程 出纳工作规范和流程 关于付款 （1）出纳付款，付款单须有经办人发起纸质申请，会计复核后，经总经理批复后，方可提交网银申请，资金余额不足，不可提交网银。收付款后，需在收付款凭证上签字，并加盖“收讫”“付讫”戳记。（非总经理批复，责任自负；特殊情况，必须经总经理电话授权或微信批复，方可付款） （2）付款完毕，及时记好资金流水账，单据同时转交会计（鉴于出纳都是网银操作，单据可以电子裁图给会计，月底统一打印交予会计） 2、资金报表 （1）每日下班之前，逐笔顺序登记资金日记帐（现金、银行和有价证券等），并结出余额，做到日清月结。 （2）出纳每周五下班之前，把资金日报表和周流量表以邮件的形式，发给总经理、财务经理和会计。 （3）总经理和会计交办的其他表格，所有表格需表述清楚。 （4） 次月5号前，打印上月银行的对账单，出纳的流水账及会计的报表中的资金帐，进行三方核对，确保金额一致。 保管和档案工作 保管好支票，收据及其他有价证券，确保安全和完整无缺。 如有支票或收据作废，需联次齐全，并加盖“作废”戳记。 协助会计装订原始凭证和账簿等。 日常差旅费的报销 根据公司差旅费的规定，初审差旅费报销单，审核完毕签字，交与会计。 会计复核差旅费报销单，复核后交予总经理签字批复。 会计工作规划和流程 关于付款 所有付款，需复核单据的真实性和有效性，核实完毕，签字确认后方可由会计或者出纳提交给总经理批复。 关于工程施工和材料款项，需有相关部门提交的预算，并复核预算的有效性，从财务管理角度，提交可行性意见，总经理批复后存档。据预算来复核工程进行中的款项支付申请，做到相关控制的有效性。 根据工程的接点，如工程完工的50%或80%，提交相关工程的支出汇总，上报总经理，再次确保工程预算和实际支出的有效性和可行性。 往来付款，需在和供应商和工程部施工队核对往来账目的基础上，提交付款申请（如有变动，需每月和供应商及施工队对账）。次月15日前，提交往来账目报表给总经理。 供应商对账及付款，有三点： ?工地负责材料的人员，及时上交材料员签收的送货明细单，会计审核无误记账。 ?供应商每月对账，需附有工地材料负责人签收的材料送货明细单。 ?根据两方数据，进行核对，确保数据无误后，方可在付款申请上签字，上报总经理批复款项；如有对账不实之处，及时上报总经理。 工程队对账，有三点： ?工程部提交的工程施工队申请，需有工程量清单，工程量清单需附有施工队施工据实的测量单（测量单公司有样本）。 ?复核工程队施工费用，如有发现超预算，工程部需提交签证单或甲方签字的说明。 ?以上两点确认后，方可在提交的付款申请单上签字，上报总经理批复款项。 账务处理 （1）及时登记账目，次月15号之前结账，结账后总报表上报总经理。 （2）往来账、费用帐等账目清晰明了，附明细表汇报。 （3）会计要做到账目完整和准确性，具体如下： ?总账与现金、银行存款对账单核对其余额和发生额，对未达账核实，并督促在5日内处理完毕； 如有库存现金，每月不定期对现金抽点两次。 ?总账与明细账相对； ?其他往来账目核对，核对无误后，打印归档。 3、收款收据管理 （1）收款收据购买后，编号，由会计统一保管；出纳领用需登记，一次只需领取一本，用完方可领取下一本。 （2）收款收据交回时，会计需要验收，验收合格后，交回人签字，会计存档。 （3）收款收据如有作废，作废收据联次齐全。 4、收据、支票等和公司印章要分开管理。 信用卡管理的规范及流程 1、公司存放的信用卡，要依据银行账户来管理，具体如下： 信用卡有出纳负责管理，登记刷卡流水，摘要记录清楚。 会计根据信用卡刷卡的条形码，复印后入账，每个卡号对应其会计科目。 信用卡还款，出纳在账单日前5日提交付款申请，付款申请附有交易明细或刷卡明细单，会计具此和会计科目核对，两方相符后，复核申请单，上报总经理批复。 信用卡不在财务处，由公司统一还款的，具体如下： 出纳在账单日前5日提交付款申请，付款申请（申请附有下载的刷卡账单）会计复核后，上报总经理批复。 付款后，会计记账到相关人借款，刷卡人需在30日内，用发票或有效单据报销，据实冲个人借款，如遇非公司业务，不予冲减。 公司代还款金额（非公司业务），次月工资扣除，工资不足以扣除的，两个月内现金交存公司，如遇不交存现金，工资继续抵减或公司股份冲减，并支付相关滞纳金，每日滞纳金为千分之五。