浅谈税源专业化管理的实施与深化.doc

浅谈税源专业化管理的实施与深化 内容提要：本文从税源专业化管理的实践出发，探讨税源专业化管理的重要意义、管理方法并对现阶段存在的问题提出了解决方案。 关键词：税源专业化管理 实践 解决 自2012年10月份，我所按照区局构想，实行税源专业化管理。为此我们积极探索税源专业化管理模式，将日常涉税事项细化为14项工作任务，设置了征收管理岗、评估管理岗、辅导管理岗，打破了“属地划片、分户到人、固定管户、各事统管”的旧有模式，实现由管户向管事的根本转变。本文仅从基层税源管理实际，探讨税源专业化管理实践之路，以期对税源专业化管理实践有所裨益。 一、税源专业化管理的重要意义 （一）税源专业化管理是有效解决管理人员不足的必要 随着我市我区产业结构调整、招商引资环境的不断改善及公司法在注册实收资本门槛的放低，市场主体数量急剧增长，国有企业、股份制企业、私营企业、外资企业、个体工商户等各种所有制经济竞相发展，纳税人数量不断增多，传统的税收管理模式已凸显人力资源不足的矛盾，需要以推行税源专业化管理来破解这一难题。以为所为例，自2011年至2014年8月底，我所管户由970户急增到2797，每年增幅为30%左右。我所现有税收管理员7名，现每人管理企事业单位（我所辖区纳税人无个体工商户）约为300户，预计2014年底全所将增至3100户，每人管理343户，每人每月新增。 （二）税源专业化管理是落实精细化科学化目标的必要 随着我区经济发展，一些原有大企业和新引进大企业呈现集团化，组织结构复杂化：内部控制严密，财务核算复杂；股权转让、投资、兼并与重组等税收筹划行为呈多发性；财务核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高；各种转让定价、资本弱化、跨区域资本运作等避税形式日益复杂，传统税收管理员属地管理模式，已不适应这种趋势，也需要以推进税源专业化管理来应对这一发展趋势。如我区多家房地产企业均使用用友、金蝶等网络版财务软件，不熟悉电子账务特别是电子稽查软件，企业的账务根本无从查起。而现在税收管理员队伍的人员水平参差不齐，不可能实现全员掌握稽查软件，这就需要有针对性的对大企业实现专业化管理。 二、税源专业化管理的初步实践 我所管理的企业中，涉及房地产、建筑、工业制造等多个行业，其中年纳税额年收入额从几千万到上百亿元规模不等，为把这些企业管好管到位，我们按照税源管理专业化要求，做到了以下几点。 （一）抓住特点规律，深入探索重点税源企业管理措施 以2014年为例年纳税额（截止8月底）500万元企业有82户，征收税款20.65元，税收贡献率68.6%，为此，我们从全面掌握企业情况、研究生产经营规律入手，理清头绪，抓住重点，分类制定行之有效的管理措施，有的放矢的开展工作。 1.抓重点企业管理。我所年纳税额500万元以上企业2011至2014年分别为43、49、70、82户，均不足百户，占全部纳税人的5%以下，但税收贡献率却均在50%以上。 抓住这些重点税源是完成组织收入工作的关键。在工作中，我们对这些大企业做到从立项、投资、收入、申报等各环节全程监控，建立电子台账，动态了解企业的生产经营等情况，做到对重点税源心中有数。同时成立重点税源管理小组，由所长任组长，明确专人管理，坚持至少每年一次对重点税源企业进行走访，及时送税收政策下乡，建立良好的征纳关系。 2.抓重点时机管理。如，对天狮这类直销企业，规模大、财务制度健全、内部管理规范，但销售范围广、直销层次多、提成比例不一，因此，我们把重点放在个人所得税的管理上，抓住企业营销特点，加强期间费用审核力度，防止其利用虚列期间费用的形式支付销售人员提成。我们还关注其年会奖励提成发放动态，敦促其及时履行代扣代缴义务，规范了这类企业的个人所得税管理。我所管辖出口型制造企业共计83户，大部分为外商投资企业，从2010年12月开征城市维护建设税及教育费附加以来，我们重点关注是否按规定就免抵税额申报附税，适时提醒相关企业申报。2013年8月份，我们以区局开展此类问题专项核查为契机，对所属出口型企业开展一次全面彻底的核查比对，共补征税款、滞纳金478.8万元。 （二）抓住关键环节，把纳税评估贯穿于征管实际 自纳税评估是一项国际通行的税收征管制度，在我国尚处于起步和探索阶段，且多用于全局性的纳税评估，在基层税务所的运用方面层面更是无从借鉴，在此仅从实际出发，陈述一下经验。 1.加强分行业、分税种的“线”的剖析。在同行业中选择三年以上依法纳税企业，计算其税负，并作为本行业内的税负标准，与行业内其余企业的税负情况进行对比，查找存在疑点。2013年至2014年，我们通过纳税评估入库税款3100万元。2013年通过纳税评估发现2户房地产企业企业所得税低于同规模纳税人后，迅速深入企业开展辅导检查，确定了疑点并组织入库税款1200万元。通