2017内部控制工作的经验+做法及取得的成效必威体育精装版.docx

2017内部控制工作的经验+做法及取得的成效必威体育精装版 各地区、各部门应对2016年上半年推进行政事业单位内部控制建设工作进行全面总结，重点突出创新性及其成效。工作总结应当包括但不限以下内容：动员部署情况、协调工作机制建立情况、具体实施方案、宣传培训情况、经验做法、取得的阶段性成效以及工作建议与意见等。 2017内部控制工作的经验+做法及取得的成效必威体育精装版 按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(以下简称《指导意见》)的要求，全国各类行政事业单位应当依照《行政事业单位内部控制规范(试行)》于2016年底前建成内部控制的建立与实施工作。《指导意见》发布后，各单位积极推进内部控制建设，但也存在部分单位重视程度不够、内部控制制度不健全、内部控制工作发展不平衡的问题。为进一步推动各单位开展内部控制的建立与实施工作，财政部于2016年6月发布了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2016〕11号)(以下简称《通知》)，要求各单位对内部控制情况进行“摸底”评价，并在2016年底报送基础性评价报告。几个月来，如何根据单位实际情况较为准确地评价单位内部控制建立健全程度仍是各单位比较关注的问题。笔者作为东北财经大学中国内部控制研究中心(下简称“内控中心”)的行政事业单位内部控制政策和实务研究团队成员，从目前承接内控咨询服务的案例单位出发，认为首先需要理解《通知》的总体框架和内容体系，其次明确各个评价指标的评价内容和评价方式，然后根据单位的实际情况进行适当调整，最后用评价促进内部控制建立健全的目标实现。 一、单位内部控制基础性评价工作有力强化内部控制体系建设 《通知》中指出行政事业单位内部控制基础性评价的目标是“摸底评价，以评促建”。财政部组织开展基础性评价工作的目的不是为了评价而评价，而是通过“以评促建”的方式解决单位现阶段存在的不重视、不健全、不平衡等问题，以量化评价为导向推动行政事业单位积极开展内部控制建设。以深圳市交通委为例，早在2016年由内控中心承担财政资金内部控制评估，不但开启了我国行政事业单位内部控制建立健全的序幕，也推动其建立了一套“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系，极大地提升了单位的运行效率，有效地遏制了“不作为”和“乱作为”现象，在当地关键部门和岗位腐败高发的环境下，实现经济业务零腐败。在明确目标的基础上，基础性评价工作分为组织动员、开展评价、评价报告及使用和总结经验四个阶段，阶段划分恰当合理。 同时，《通知》提出了三项要求：一是强化组织领导，财政部要求各部门针对内部控制基础性评价工作成立领导小组，制定实施方案，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作。如工信部、中国宋庆龄基金会、最高人民法院和水利部就在2016年先后成立了内部控制领导小组，组长由主要领导担任，同时借助内控中心的外部咨询力量的推动，内控工作取得了比较好的效果。二是加强监督，要求各地区、各部门加强对单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查。工信部部属高校南京理工大学成立了党政办、监察处、审计处和财务处等部门联合组成的内部控制监督检查小组，对内部控制工作建立执行情况及有效性进行检查和自我评价，较为有效地督促了相关部门落实内部控制的政策措施，进行内部控制建设。三是加强宣传推广和经验交流，要求各地区、各部门加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传力度，利用媒体资源尽心宣传报道，组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式推广先进经验和做法。工信部通过在内部推广先进经验和做法，发挥先进单位的示范带头作用，直接由内控中心工作小组进场，推动了其下属行政单位(31省通信管理局)、直属高校(7所)和事业单位(26个)的内部控制评价与建设工作，以点带面，提高了内部控制推进的效率和效果。除此之外，教育部、中央编办、国家质检总局、交通部等中央部门及下属单位也邀请内控中心咨询专家做专业解读和咨询支持。 随《通知》还发布了《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(以下简称《评价报告》)、《行政事业单位基础性评价指标评分表》和《行政事业单位基础性评价指标评分表填写说明》，为各单位进行基础性评价提供了标准和操作办法。其中，《评价报告》分为两个部分：第一部分是基础性评价的结果，是整个评价报告的主体部分。主体部分主要是根据财政部发布的评价指标对内部控制情况进行打分，体现了基础性评价标准的一致性和可操作性。第二部分是特别说明项，是对基础性评价报告的补充，包括特殊说明情况和补充评价指标及其评价结果。特殊说明项考虑了各个单位实际情况的不同，可以提高《评价报告》对不同单位的适用性。第三部分是下一阶段的整改建议，包括下一阶段的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门和预计