财务管理10-财务分析笔记.doc

第十章 财务分析 财务分析概述 财务分析的目的和意义 概念：财务分析是指利用财务报表及其他有关资料、运用科学方法对企业财务状况和经营成果进 行比较、评价、以利于企业经营管理者、投资者、债权人及国家财税机关掌握企业财务活 动情况和进行经营决策的一项管理工作。 评价过去的经营业绩 （二）财务分析的目的： 衡量现在的财务状况 预测未来的发展趋势 投资人 债权人 经理人员 （三）财务分析主体 供应商 政府部门 雇员和工会 中介机构 财务分析意义 1、有利于企业经营管理者进行经营决策和改善经营管理。 2、有利于投资者作出投资决策和债权人制定信用政策。 3、有利于国家财税机关等政府部门加强税收征管工作和正确进行宏观调控。 财务分析的原则和要求（新增） （一）财务分析的原则 从实际出发。 全面地看问题。 注意事务的联系。 定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主。 财务分析的要求 1、财务分析所依据的信息资料要真实可靠。 2、根据财务分析的目的正确选择财务分析的方法。 3、根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果。 （1）在进行绝对指标比较分析的同时进行相对指标的比较分析。 （2）在进行横向比较分析的同时进行纵向比较。 （3）在与目标标准进行比较分析的同时与公认标准进行比较分析。 财务分析所依据的资料 资产负债表 利润表 常用的财务报表主要有 利润分配表 现金流量表 资产负债表 1、资产负债表的含义与作用。 概念：资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。 特点：资产负债表是静态报表。 企业拥有的经济资源及其分布情况 从表中可获信息 企业资金的来源 2、资产负债表的结构和内容 资产负债表按账户式反映，左方按流动性由强到弱示资产各项目，右方按清偿时间由短到长列示负 债和所有者权益各项目，左右双方总额相等。 利润表和利润分配表 1、利润表的含义和作用 概念：利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。 特点：利润表是一种动态表。 说明：利润表是企业经营业绩的综合体现，是平价企业绩效的基础，为企业财务分析提供重要信息。 利润表的格式和内容 利润分配表 概念：利润分配表是反映一定期间对实行净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表。 利润分配表反映净利润的分配去向和年末未分配利润的数额。 现金流量表 1、现金流量表的含义和作用。 （1）现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。 现金流量表中的现金是指现金和现金等价物。 库存现金 随时可用于支付的银行存款 具体包括 其他货币资金 现金等价物 （2）现金等价物 是指企业持有的短期、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投 资，通常指购买在3个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资。 （3）现金流量表反映了一定时期内现金的流入和流出。现金流量表以收付实现制为基础编制。 2、现金流量表的编制方法。 直接法 现金流量表的编制方法 间接法 特点： 直接法有助于预测和