2010年全面预算工作启动会.pptx

2010年全面预算工作启动大会;;全面预算工作介绍;全面预算工作介绍;我们按照重要性水平将重要的预算总表分块整理列示如下，同时根据需要，请各部门配合填写相应的输入表： ;全面预算工作介绍;全面预算工作介绍;全面预算工作介绍;预算编制时间初步安排;部门责任分工;部门责任分工;部门责任分工;部门责任分工;部门责任分工;部门责任分工;部门责任分工;成本预算 生产成本是建立在单船成本的基础之上，而单船成本可以分为设备、材料、加工费以及专项费用四个组成部分。 设备预算： 材料预算： 加工费根据各船工时比例的计划表将人工预算、动能源以及制造费用分摊到各单船的成本上。 专项费用主要根据相应的合同（佣金、设计费、保险费等）以及单船的目标成本，按照线表上的时间节点将各专项费用分摊到各单船上。 ;成本预算 ;采购、付款预算 销售预算 销售开始确认时间： 方法一：根据首制分段报验开始确认销售收入 方法二：根据实际成本占目标成本比例达20%时开始确认销售收入 完工进度计算方法： 方法一：实际成本 / 目标成本 方法二：实际完成的计划工时 / 单船目标工时 ;收款预算 收款金额 = 船价 * 线表实际 * 收款比例 * 保函开立实际 * 收款时间 固定资产预算 固定资产预算包括新建项目和技改项目，评价KPI指标为资产回报率。 折旧费用的分摊涉及一般折旧费用以及专项折旧费用的。一般折旧费用按照各船本工正常工时分摊，专项折旧费用包括船坞、龙门吊、平台和码头的折旧费用： ;融资预算 融资预算主要根据来自于投融资部填列的相应数据，保证用最低的筹资成本筹集正常生产经营所需资金，并根据相应的信息得出相应的贷款余额以及对应的每月财务费用。 费用预算 费用预算主要采用归口管理方法，由各归口部门负责填写相应的费用预算。未列入归口的部门日常费用，由各部门分别填写，并由财务部汇总整理。 人工预算 人工预算主要由人力资源部根据员工合同，按照其岗位、工种、部门、班组、薪资标准、人数等信息填列人工预算明细表，然后根据人工预算明细表将相应的人工成本分解到生产成本、销售费用、管理费用、制造费用以及在建工程。 ;制造费用预算 制造费用预算中的数据主要来自于以下的输入表格： 人工费用数据来自于人工预算；折旧费用数据来自于固定资产预算；辅材消耗中钢砂钢丸消耗的数据来自于中日程表，按照历史数据数量乘以分段面积比例乘以预估单价得出相应的金额；租赁费来自于公务保障部填写的设备租赁需求计划；其他费用数据是根据费用预算中归口部门的性质而汇总生成。 事业部收入拆分 事业部的损益表包括成本表以及收入表。 事业部成本分配表的基础是成本预算表，依据单船的成本预算按明细项目将材料成本分摊到六个事业部，比如材料中的钢板、型钢以及焊材分配至板配事业部，而油漆分配到涂装事业部。对于加工费，将成本预算中的加工费按照经济运行部提供的事业部工时比例进行分摊到各事业部的动作。 收入分摊的基础是事业部的单价表中不同部分单价与物量的乘积。