利润与现金关系例要点.ppt

资料1：X公司2003年1月1日的简要资产负债表(B/S)如下 简要资产负债表(B/S) 2003年1月1日 资料2：2003年1月～6月的商品销售收入额和收款情况如下 资料3：各月购买存货付款率为 当月支付 70% 次月支付 30% 资料4：各月管理及经营管理费用中含折旧费10，其余 均用现金支付。 其他资料在下表中提供。 1月份利润与现金的关系 * 950 合 计 950 合 计 110 资本公积 450 固定资产 500 实收资本 200 存货 100 长期借款 200 应收账款 240 应付账款 100 现金 金额 项目 金额 项 目 30% 30% 20% — — 当月销售，第3月收款 40% 30% 30% 40% 30% 当月销售，次月收款 60% 30% 40% 50% 60% 70% 当月销售，当月收款 1 200 1 800 1 600 1 400 1 200 1 000 商品销售收入 6月 5月 4月 3月 2月 1月 项 目 经营现金流量净额 管理及营业费用 上月 当月 存货购 买付款 前一月 上月 当月 商品销售 收入收款 现 金 计 算 70 60 40 70 50 商品销售利润 80 70 60 50 50 管理及营业费用 1 650 1 470 1 300 1 080 900 商品销售成本 - 500 - 450 - 420 - 320 - 300 月末存货 1 700 1 500 1 400 1 100 1 000 本月购货 450 420 320 300 200 月初存货 商品销售成本： 1 800 1 600 1 400 1 200 1 000 商品销售收入 损 益 计 算 6月 5月 4月 3月 2月 1月 项 目 经营现金流量净额 40 管理及营业费用 300 240 上月 700 当月 存货购 买付款 前一月 300 200 上月 700 当月 商品销售 收入收款 现 金 计 算 70 60 40 70 50 商品销售利润 80 70 60 50 50 管理及营业费用 1 650 1 470 1 300 1 080 900 商品销售成本 - 500 - 450 - 420 - 320 - 300 月末存货 1 700 1 500 1 400 1 100 1 000 本月购货 450 420 320 300 200 月初存货 商品销售成本： 1 800 1 600 1 400 1 200 1 000 商品销售收入 损 益 计 算 6月 5月 4月 3月 2月 1月 项 目 - 80 经营现金流量净额 40 管理及营业费用 300 240 上月 700 当月 存货购 买付款 前一月 300 200 上月 700 当月 商品销售 收入收款 现 金 计 算 70 60 40 70 50 商品销售利润 80 70 60 50 50 管理及营业费用 1 650 1 470 1 300 1 080 900 商品销售成本 - 500 - 450 - 420 - 320 - 300 月末存货 1 700 1 500 1 400 1 100 1 000 本月购货 450 420 320 300 200 月初存货 商品销售成本： 1 800 1 600 1 400 1 200 1 000 商品销售收入 损 益 计 算 6月 5月 4月 3月 2月 1月 项 目 - 80 经营现金流量净额 40 40 管理及营业费用 330 300 240 上月 770 700 当月 存货购 买付款 --- --- --- 前一月 480 300 200 上月 720 700 当月 商品销售 收入收款 现 金 计 算 70 60 40 70 50 商品销售利润 80 70 60 50 50 管理及营业费用 1 650 1 470 1 300 1 080 900 商品销售成本 - 500 - 450 - 420 - 320 - 300 月末存货 1 700 1 500 1 400 1 100 1 000 本月购货 450 420 320 300 200 月初存货 商品销售成本： 1 800 1 600 1 400 1 200 1 000 商品销售收入 损 益 计 算 6月 5月 4月 3月 2月 1月 项 目 - 90 - 80 经营现金流量净额 40 40 管理及营业费用 330 300 240 上月 770