第五章 会计账簿设计精要.ppt

外币式明细账 年 凭证号数 摘要 外币别 汇率 借方 贷方 余额 月 日 外币 人民币 外币 人民币 外币 人民币 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 一、备查账的特点及反映的主要事项 备查账是对某些在日记账和分类账等主要账簿中记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。 特点： 它与有关明细账有勾稽关系但不受总账统制； 在账务处理上比较灵活，不受会计期间结算工作的严格限制。 备查账的特点决定了它没有固定的格式，而是要根据实际需要去灵活确定。 * 四川文理学院数学与财经系 * 实用性简单化 备查账反映的主要事项有： （1）代保管的财产物资 （2）发出财产物资 （3）大宗、贵重物资 （4）重要的空白凭证、经济合同执行记录、贷款还款情况记录等 （5）其他不便于在日记账和分类账中反映的事项 * 四川文理学院数学与财经系 * 1.租入固定资产备查簿 2.空白凭证登记簿 3.有价证券登记簿 4.应收票据登记簿 * 四川文理学院数学与财经系 * 资产名称 规格 合同号 租出单位 租入日期 租期 租金 使用地点 备注 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? * 四川文理学院数学与财经系 * 表 ５-２３ 　 租入固定资产备查簿 第 　　 页 * 四川文理学院数学与财经系 * * 四川文理学院数学与财经系 * * 四川文理学院数学与财经系 * * 四川文理学院数学与财经系 * 作业： 利达家电商场经营电视、洗衣机、空调三大类商品，每一类商品有多个品牌，各品牌又有不同的品种规格。 请根据会计制度的要求，设计“主营业务收入”明细账页。 * 四川文理学院数学与财经系 * 特种日记账是专门用来登记某一类经济业务的日记账簿，其主要作用是可以减少汇总登记同一类经济业务，然后将汇总金额记入分类账。 优点： 可以减少过账工作 有利于会计人员分工记账 常见的特种日记账有现金日记账、银行存款日记账、购货日记账、销货日记账等。 * 四川文理学院数学与财经系 * * 四川文理学院数学与财经系 * * 四川文理学院数学与财经系 * * 四川文理学院数学与财经系 * * 四川文理学院数学与财经系 * 三栏式银行存款日记账 * 四川文理学院数学与财经系 * * 四川文理学院数学与财经系 * 多栏式银行存款日记账 * 四川文理学院数学与财经系 * 购货日记账 第 页 年 凭证 号数 摘要 供货 单位 过 账 材料采购借方 现金 贷方 银行 存款 贷方 应付 账款 贷方 应付 票据 贷方 月 日 买价 运费 其他 合计 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 销货日记账 第 页 年 凭证号数 摘要 购货单位 过账 现金借方 银行存款借方 应收票据借方 应收账款借方 产品销售收入贷方 ××产品 ××产品 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? * 四川文理学院数学与财经系 * * 四川文理学院数学与财经系 * 它是专门用于记录某种业务的日记账。 主要目的是为了在一种账簿上既能取得序时的资料，又可以获得分类的指标，实质上是把某种日记账与分类账结合设计的一种账簿。 设计时应注意专栏和多栏相结合的问题。 * 四川文理学院数学与财经系 * 会计实务中，一般是以编制记账凭证取代原来的日记账过账，并贯彻平行登记的原则，账账之间通过记账凭证相互制约和核对 都应专门设置现金、银行存款两种特种日记账来序时核算现金、银行存款的收支业务，其主要目的在于及时了解货币资金的收支变化和结余情况，监督货币资金的使用，而不是为了过账。 根据单位的具体情况和管理需要进行设置其他日记账。 * 四川文理学院数学与财经系 * 一、分类账簿的种类和作用 分类：总分类账和明细分类账 主要作用： 第一，对记账凭证中指明的经济业务 类别集中进行反映； 第二，满足经济管理和编制财务会计报告的需要。 * 四川文理学院数学与财经系 * 设计的繁简取决于 企业规模和业务 特点及管理的需要 （一）总分类账设计要点 与账户的对应关系 * 四川