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新编会计模拟实习 工业企业分册 第五版 会计分录表 序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金 2 500 贷：银行存款——工商银行 2 50021日报销子女托费　借：应付职工薪酬——职工福利 120 贷：库存现金 12031日赊销保温瓶　借：应收账款——信谊百货 666 900 贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 90041日委托加工铝片收回 （收料84统一结转）（1）支付加工款： 借：委托加工物资——铝片 36 641.34 应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款——工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发??时做分录 借：委托加工物资——铝片 84 252.42 贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.4251日固定资产（冲床）验收　借：固定资产 26 500 贷：在建工程——安装冲床工程 26 50061日签发本票　借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 00072日预付明年报刊费　借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.8082日以本票采购吸水管入库35000支 （收料84统一结转）　借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570 其它应收款——其他 430 贷：其他货币资金——银行本票 25 00092日收到预付1-3月租金　借：银行存款——工商银行 180 000 贷：预收账款——泰山证券公司 180 000103日收回本票余款　借：银行存款——工商银行 430 贷：其它应收款——其他 430113日支付商品交易会摊位费　借：销售费用 3 000 贷：银行存款——工商银行 3 000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税 借：应收账款——新中贸易公司 （US$16 800 *6.422） 107 889.6 贷：主营业务收入 107 889.6（2）出口不予免征和递减部分计入销货成本：107 889.6×（17%-13%）=4 315.58 借：主营业务成本 4 315.58 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）4 315.58133日支付员工业务培训费　借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 350143日收到委托收款凭证　此处不做分录，第33笔业务付款时做。156日购入底垫、口圈入库 （收料84统一结转）　此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：166日预支差旅费　借：其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷：库存现金 400177日支付职工困难补助　借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 300187日收到支票，拟背书转让　借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 000 197日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款 （收料84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒（纸箱） 67 301 应交税费——应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金——待转让支票 80 000借：材料采购——辅助材料类 7 399 贷：银行存款 7 399 208日流动资金借款　借：银行存款——工商银行 800 000 贷：