从业必做24题(修改版).docx

一、2009年某企业销售收入1000万，其他业务收入120万，收到捐赠20万，销售成本400万，销售费用70万，管理费用20万（其中研发专利支出10万）营业外支出5万（其中工商部门罚款1万）增值税缴纳180万，营业税50万，消费税60万，城建税及教育附加29万，从国内联营单位获得的税后利润74万，联营单位所得税税率是15%，2008年亏损30万。 问题： 1、本年收入总额？ 收入总额=1000+120+20+74=1214 2、准予税前扣除的成本，费用和税金的合计金额 =400+70+20+10*0.5+(5-1)+50+60+29=638，增值税为价外税，只影响资产负债表，不会影响利润表，大家可以联想基础会计中的关于增值税的会计分录。 3.应纳税所得额是多少？ =1214-74-638-30=472，从国内联营单位获得的税后利润免征企业所得税，这个有点超纲了。 4.应纳说的税额多少？=472*25%=118 二、某企业为大型企业 1）2008年12月31日进行了年度结帐并编制了年度财务会计报告 2）2009年4月委托永信会计事务所进行了审计，并出具了审计报告 3）财政部门对该企业进行了有重点的监督检查 1.关于年度会计报告编制时间说法正确的是ABCD A年度财务会计报告编制时间为12月31日 B《企业财务会计报告条例》第十九条企业应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结帐日期进行结帐，不得提前或推迟，年度结帐日期为公立年度每年12月31日 C《注册会计法》关于会计年度的规定 D《会计法》第十一条规定会计年度采用公历年度，即会计年度为公历1月1日起至12月31日止 解析：月度中期财务会计报告应当于月度终了后6天内（节假日顺延，下同）对外提供；季度中期财务会计报告应当于季度终了后15天内对外提供；半年度中期财务会计报告应当于年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月份）对外提供；年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供。注意，题目问的是编制时间，编制时间的确是12月31日。所以A选项是对的。 《企业财务会计报告条例》第十九条规定“ 企业应当依照有关法律、行政法规和本条例规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。?? C选项讲法不完整，的确注册会计师法有关于会计年度的规定，但至少应该给出具体的讲法。 2、年度财务会计报告包括ABD A?资产负债表 B现金流量表 C财务指标表 D利润表 3、注册会计师及会计事务所的监督属于B A行业监督 B社会监督 C政府监督 D单位内部监督 其属于社会监督也是一种外部监督。 4、注册会计师及会计事务所的业务范围包括ABCD A审查企业财务会计报告，出具审计报告 B办理资产评估、投资评估业务 C其他会计咨询、服务 D办理企业合并、分立、清算事宜审计业务 5、政府监督包括:ABCD A是否依法建账 B会计资料是否真实、完整 C会计核算方法是否符合法定要求 D会计人员是否具备从业资格 注意C选项，根据规定，财政政府部门监督各单位的会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定，核算是否包含核算方法呢，这里大家应该有这方面的逻辑思维，应该包括。 三、某企业是一般纳税人，增值税率17% 1）购入钢材100吨，不含税单价300元，材料已入库。 2）购入车床一台用于车间生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元 3）4月10日，销售产品一批，并开具增值税发票价款800000，收到一张商业汇票。 4）销售产品一批，开具普通发票46800元 5）4月15日，以自产产品用于集体福利，不含税价30000元，当日办妥手续。 问题1、业务3的纳税义务发生时间（B） A 4月1日 B 4月10日 C 5月1日D 4月30日 2、业务5的纳税义务发生时间（C） A 4月1日B4月30日C4月15日D5月1日 四、1.国家预算包括 ? ? 2.预算收入包括 ? ?3.分税制是指 ? ?4.中央地方共享税种 ?营业税 增值税C 企业所得税 D车辆购置税 ? 5.预算支出的用途？ 题目不完整，估计是叫大家掌握这几个的相关内容。 中央地方共享收入税种：增值税（不含进口环节由海关代征的部分），营业税，企业所得税，资源税 ，城市维护建设税 ，印花税 和个人所得税，没有车辆购置税。其中，增值税中央（75%，地方25%）；企业所得税（一般是6、4开）；资源税（海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）；城市维护建设税（铁道部、各银行总行、各保险公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）；印花税（ HYPERLINK /view/165108.htm \t _blank 证券交易印花税