南方活性炭厂财务的管理制度.doc

南方活性炭厂财务管理制度 为加强财务管理，规范财务工作，促进生产发展，提高经济效益，按照国家有关财务管理法规制度规定，根据我厂的实际情况，特制定本制度。 一、财务管理工作的基本任务 1.按照国家财务会计的有关规定，编制好本厂的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；及时收回产品的销售货款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管好库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好本厂财务会计工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 　　2.负责本厂会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 　　3.负责本厂的生产成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、审核支付款项，配合有关部门做好财务会计的结算决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 　　4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为本厂高层决策提供依据。 　　5.配合本厂内部审计。 　 　　二、资金审批制度 　　1.总则 　　⑴ 所有款项的支付，须经本厂主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； 　　⑵ 财务专用章、本厂法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； 　　⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及本厂法人章的支票预留在本厂，如因工作需要，需先填好限额，并经本厂主管领导批准； 　　⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要本厂予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经本厂主管领导批准； 　　⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务），须本厂主管领导批准； 　　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过本厂主管领导批准； 　　⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经本厂主管领导批准。 2.费用支出管理制度 　　⑴ 本厂管理人员的费用报销，须经本厂主管领导批准后财务方可报支； 　　⑵ 涉及应酬等非正常费用，须本厂主管领导批准。 　　3.差旅费开支制度 　　⑴ 员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； 　　⑵　出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门主管以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。 　　⑶　实际报销金额超出本厂的补贴标准，需由部门主管或带队经理说明原因，报经本厂主管领导审批后支付。 　　4.车辆维修费及汽油费管理制度 　　⑴ 车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算； 　　⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用； 　　⑶ 汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 　　5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 　　⑴ 办公用具由办公室统一采购、管理； 　　⑵ 办公室设立账册登记办公用品的采购、使用情况； 　　⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册； 　　⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； 　　⑸ 各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门主管出建议，报厂长批准，其会务工作由办公室统一安排； 　　⑹ 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人事劳资管理部门制定，经厂长批准后报财务部备案。 　　6.行政费用报销制度 　　⑴ 行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支； 　　⑵ 职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付； 　　⑶ 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； 　　⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务