财务管理第八章作业与答案.docVIP

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2017-05-10 发布于重庆
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财务管理第八章作业与答案.doc

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财务管理第八章作业与答案

第八章《营运资金管理》习题与解答一、单选题 1．下列各项中，属于现金支出管理方法的是（B　）。 A. 银行业务集中法 B合理运用“浮游量” C. 账龄分析法 D. 邮政信箱法 2．持有过量现金可能导致的不利后果是（B　）　　A.　财务风险加大　B.　收益水平下降　C.　偿债能力下降　D.　资产流动性下降 3．某企业若采用银行业务集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的400万元减至300万元。企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为（A　）万元。 A.4　　 B.8　　C.12　　C.16 【答案】A　　【解析】该企业分散收款收益净额=（400-300）×12%-8=4（万元）［解析］维持赊销业务所需资金＝2000/360×45×60％＝150（万元）　　应收账款机会成本＝150×8％＝12（万元）某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使得平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。要求：计算为使上述变更经济上合理，新增收账费用的上限（每年按360天计算）。原方案应收账款机会成本＝720/360×60×％×％＝（万元）原方案坏账损失＝720×10％＝72（万元）原方案总成本＝＋72＋5＝8（万元）新方案应收账款机会成本＝720/360×50×％×％＝（万元）新方案坏账损失＝720×7％＝50.4（万元）新方案最多应有收账费用＝8－（＋50.4）＝27.（万元）新增收账费用上限＝27.－5＝22.（万元）一、单选题 1——5 BBADB 计算题原方案应收账款机会成本＝720/360×60×％×％＝（万元）原方案坏账损失＝720×10％＝72（万元）原方案总成本＝＋72＋5＝8（万元）新方案应收账款机会成本＝720/360×50×％×％＝（万元）新方案坏账损失＝720×7％＝50.4（万元）新方案最多应有收账费用＝8－（＋50.4）＝27.（万元）新增收账费用上限＝27.－5＝22.（万元） 1