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概说纳税与征税 第一部分 地税简介 一、基本情况 二、基本职能 一、基本情况 （一）机构设置（登记、征管、稽查 ） （二）人员状况 全市地税系统总人数4847人，其中在编干部3131人， 编内合同工121人，编外合同工844人（前台协税员、 577人），离退休人员728人。 二、基本职能 （一）确保财政收入 1、税收收入数据（2009年全国、全省地税、广州地税） 2、财政体制简介 中国目前实行分税制财政管理体制。 中央财政主要承担国家安全、外资和中央国家机关所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、宏观调控所需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。 地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出，本地区经济、社会事业发展所需支出。  根据事权与财权相结合的原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央与地方共享税。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税。 分设国家与地方两套税务机构，中央税和共享税由国家税务机构负责征收，地方税由地方税务机构负责征收。 （二）调节经济 主要通过税种的开征、停征、缓征、减免等措施对宏观经济和微观经济进行调节 （三）服务纳税人 电话——12366-2 网络——广州地税网站 媒体----\地税纵横\地税之声\地税之窗 现场咨询—纳税人服务中心（地址：广州市广卫 路２4号） 内设涉税案件举报(投诉)中心 第二部分 新开业办税六件事 一、开业报到 二、领购发票 三、申报纳税 第二部分 新开业办税六件事 四、社保费征收 五、涉税事项申请 六、变更、（停业）、注销 一、开业报到 （一）税种核定 （二）申报方式核定 （三）办理银行自动划缴手续 二、领购发票 （一）什么是发票？ （二）如何领购发票？(电子在线、纸质） 首次、续购 （三）怎样代开发票？ （四）没按规定开具发票有哪些处罚？ 三、申报纳税 （一）申报方式：上门申报\电话申报\网络申报\邮寄申报 （二）具体操作（网络申报） 四、社保费征收 （一）社保费种类 养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保 险五个险种 （二）具体办理流程 五、涉税事项申请 （一）减免税申请 （二）退税 （三）优惠政策指引 （三）优惠政策指引 1、中小型企业优惠政策 穗地税函[2009]120号 穗地税函[2009]41号 穗地税发[2009]220号 粤国税发[2010]3号 2、安置残疾人员 财税[2007]92号 国税发[2007]67号 （三）优惠政策指引 3、小型微利企业（20%税率） 4、下岗失业人员再就业税收优惠政策 财税[2005]186号 财税[2010]10号 六、变更、注销 （一）税务登记变更 （二）税务登记注销（15日内） 第三部分 快速掌握税收政策 一、税种简介 二、纳税人权利义务 三、法律责任 一、税种简介 地方税的征收管理 1、营业税 2、城建税和教育费附加 3、个人所得税 4、企业所得税 5、房产税 财税[2009]128号文对无租使用房产做了明确 规定 一、税种简介 6.车船税 7.印花税 8.土地增值税 9.城镇土地使用税 10.资源税 11.堤围防护费、社会保险费和文化事业建设费 一、税种简介 哪些情况才需要缴纳印花税 印花税税目税率表 一、税种简介 营业税是对在中华人民共和国境内提供应税劳务 （加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或 者销售不动产业务收入为课税对象的一种税。 注：加工、修理、修配劳务不属于营业税暂行条例规定的劳务，因此不征收营业税 一、税种简介 营业税征税范围的以下条件： 1、提供的行为必须是发生在中华人民共和国境内 这是征税权的问题，是根据我国政府的管辖权限来确定的，只有属于境内行为的，我国政府才能对此有征税权，否则不能征税。具体哪些行为属于境内行为，哪些是新条例细则规定的征税范围？按新实施细则第四条规定来确定。 营业税征税范围的以下条件 2、提供的行为必须是属于“提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产”范围 “提供本条例规定的劳务、转让无形资产或销销不动产”，就是税目税率表中列举的九项。 这个条件不仅是营业税征税的核心要求，同时也是区别征收增值税还是营业税的关健。一项行为是否属于九大项目的征税范围，现在仍然是根据1993年公布的《营业税税目注释》来确定。 营业税征税范围的以下条件 3、必须为他人提供的 是指营业税提供的应税行为，其受让对象是别人，不是自己。即自我服务不征税。 所税的“自我服务”，有以下两种情形： （1）单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供服务 （２）依法可以不