税法基础班奚卫华讲义-第十四章税务行政法规.docxVIP

第十四章　税务行政法制第01讲　税务行政法制　　本章考情分析　　本章地位：非重点章。　　题型：客观题为主　　分值：1～2分　　内容介绍　　第一节　税务行政处罚　　第二节　税务行政复议　　第三节　税务行政诉讼 [ HYPERLINK javascript:void(0); 讲义编号NODE00984300140100000101：针对本讲义提问]　　本章思维导图　　 [ HYPERLINK javascript:void(0); 讲义编号NODE00984300140100000102：针对本讲义提问]第一节　税务行政处罚 　　　　税务行政处罚：公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。　　知识点：税务行政处罚的原则*　　1.法定原则；　　2.公开、公正原则；　　3.以事实为依据原则；　　4.过罚相当原则；　　5.处罚与教育相结合原则；　　6.监督、制约原则。 [ HYPERLINK javascript:void(0); 讲义编号NODE00984300140100000103：针对本讲义提问]　　知识点：税务行政处罚的设定和种类**　　（一）设定　　我国税收立法权主要集中在中央。　　1.全国人大及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。　　2.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。　　3.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。 [ HYPERLINK javascript:void(0); 讲义编号NODE00984300140100000104：针对本讲义提问]　　国家税务总局通过规章的形式设定警告和罚款 非经营活动的违法行为设定罚款≤1000元经营活动的违法行为有违法所得的设定罚款≤违法所得的3倍，且≤30000元没有违法所得的设定罚款≤10000元　　省级及以下税务机关可以通过规范性文件对税务行政处罚做出具体规定，是执法行为，不是对税务行政处罚的设定。 [ HYPERLINK javascript:void(0); 讲义编号NODE00984300140100000105：针对本讲义提问]　　【例题·???选题】（2010年）下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（　）。　　A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元　　B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元　　C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元　　D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元??『正确答案』ACD『答案解析』国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元。[ HYPERLINK javascript:void(0); 讲义编号NODE00984300140100000106：针对本讲义提问]　　（二）税务行政处罚的种类　　1.罚款；　　2.没收财物和违法所得；　　3.停止出口退税权。 [ HYPERLINK javascript:void(0); 讲义编号NODE00984300140100000107：针对本讲义提问]　　【例题·多选题】（2014年）税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的有（　）。　　A.罚款　　B.收缴发票　　C.没收违法所得　　D.停止出口退税权??『正确答案』ABCD[ HYPERLINK javascript:void(0); 讲义编号NODE00984300140100000108：针对本讲义提问]　　知识点：税务行政处罚的主体与管辖**　　（一）主体　　税务行政处罚的实施主体主要是县以上税务机关。　　各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚；但税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。　　（二）管辖　　税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖。　　1.从地域管辖看，税务行政处罚实行行为发生地原则；　　2.从级别管辖看，必须是县（市、旗）以上的税务机关，法律特别授权的税务所除外；　　3.从管辖主体的要求看，必须有税务行政处罚权。 [ HYPERLINK javascript:void(0); 讲义编号NODE0098430