四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）.PDF

四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 对深圳证券交易公司管理部《关于对四川泸天化 股份有限公司的年报问询函》相关问题的专项说明 深圳证券交易所公司管理部： 根据贵部2017 年4 月26 日《关于对四川泸天化股份有限公司的年报问询 函》（公司部年报问询函[2017]第 90 号）要求，四川华信（集团）会计师事务 所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“我们”）对相关问题进行说明，或对 四川泸天化股份有限公司（以下简称“泸天化”或“公司”）对相关问题的说明发 表专项意见，现说明如下： 问题1、根据你公司年报显示，你公司资产负债率高达98%，资产负债结 构不合理，存在较大的财务风险，但你公司年报审计机构四川华信（集团）会 计师事务所（以下简称“四川华信”）仍对你公司财务报告出具了标准无保留 审计意见。请四川华信就下列问题进行详细说明并出具意见： （1）根据《中国注册会计师审计准则第1324 号-持续经营》以及《中国注 册会计师审计准则第 1503 号》的规定，请四川华信对你公司管理层在编制财 务报表时运用持续经营假设的适当性，以及是否存在需要在财务报表中披露的 有关持续经营能力的重大不确定性进行说明； （2 ）请四川华信对上述事项所执行的具体审计程序、所执行审计程序的 充分性和适当性进行说明。 此外，你公司已与四川省中行、省农行、泸州市国资委签订了《关于共同 推进泸天化集团转型升级脱困的合作框架协议》，共同启动泸天化集团市场化 债转股项目，但至今未有实质性进展，请你公司详细说明后续的债转股计划及 你公司后续的业务规划。 【会计师说明】 1 问题（1） 截止 2016 年末，公司总资产 76.64 亿元，负债 75.49 亿元，资产负债率 98.50%，虽然存在较高的风险，但我们从财务、经营、其他等影响持续经营的 多方面综合分析，公司短期内持续经营不存在重大不确定性，公司2016 年度按 持续经营假设编制财务报表，未在财务报告中披露持续经营存在重大不确定性 是适当的，主要原因如下： 1）公司获得了银行信贷支持，无逾期银行借款，负债结构较为合理 公司通过与金融机构的沟通，与主要银行通过银企沟通会达成一致，对公 司将执行不压贷、不抽贷及优惠利率的信贷支持措施。下属子公司宁夏和宁化 学有限公司（以下简称“和宁化学”）项目贷款也得到银行与政府支持，包括贷 款利率按基准利率下浮10%，结息方式由按季度结息调整为按年结息，不减少 贷款总额，项目贷款延期 3-5 年等对公司利好措施。下属子公司九禾股份公司 有限公司（以下简称“九禾股份”）经营状况较好，商业贷款均实现了正常周转。 同时公司合并范围内公司均不存在银行违约情况，不会因无法偿还到期债务影 响公司持续经营。公司近三年负债结构如下 （金额单位人民币万元）： 项目 2016 年 2015 年 2014 年 负债总额 754,925.03 754,128.16 1,147,880.40 其中：短期借款与应付票据 23,171.10 25,015.60 37,964.15 长期借款 282,425.20 290,105.20 400,447.53 长期应付款 38,360.70 51,052.12 81,637.38 一年内到期的非流动负债 49,776.91 53,341.68 124,348.28 其他负债 361,191.12 334,613.56 503,483.06 公司2016 年负债总额并未大额增加，主要负债系和宁化学公司的长期借款 与长期应付款。短期借款与应付票据系经营性债务，可通过续贷维持现有水平， 2017 年不会有