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崔莉老师《集团内部经济犯罪常见手段、侦查方法》
集团内部经济犯罪常见手段、侦查方法
与法律相关问题
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二、公司内部主要经济犯罪解读(大量案例)
(一)内部诱因
公司、企业不健全、不规范的管理制度及模式为职务犯罪的产生提供条件。主要表现为:
公司、企业与员工在工资福利待遇等方面长期存在争议无法解决,诱发职务犯罪;
对外发生业务时合同、订单的条款签订存在漏洞,埋下货款流失危险;
财务人员权力过大且缺乏监管;
出于规避税收的目的设AB账,使管理者、财务等人员对真实的进销过程监管脱节;
帐目混乱,发生进、销、退、折、赠等情况时,单据不全、账证不符;
对业务员缺乏监管措施,使其长时间处于独自经办进、销、收款的状态;
公司、企业与业务单位只在各自账面反映往来,未及时对销账目。
(二)外部诱因
(三)主要犯罪罪名解读
1、受贿罪
2、挪用公司资金罪
3、侵占罪
4、破坏生产经营罪
5、诈骗罪
6、非法吸收公众存款罪
7、集资诈骗罪
三、犯罪手段、侦查方法
(一)犯罪手段
1. 监守自盗。
2. 直接侵吞单位的财物。
3. 窃取财物。
4. 虚构事实隐瞒真相非法占有财物。
5. 采购货物弄虚作假。
6. 业务员以单位应收账款作担保,从业务单位那里借钱,借后不还,致使所涉款项被业务单位在正常的应收款项中扣除。
7. 与业务单位恶意串通,抬高或压低进销价格,增加或减少货物数量。
8. 利用同学、老乡等关系,联手相关人员共同参与,形成窃取、运输、望风、销赃一条龙的便利。
9. 财务、业务人员相勾结,虚构经营费用,以白条、假发票报销、重复报销等方式侵占财物。
10. 制造与业务单位的业务产生坏帐的假象,在己单位停止追索后,私自向业务单位追索。
11.利用与业务单位在数量、质量等问题上发生的折让、退货、索赔等纠纷,欺上瞒下,混水摸鱼。
12、行贿、受贿、索贿。
(二)侦查方法
1、发现犯罪端倪;
2、收集证据;
3、攻心术
四、公司内部人员犯罪防范
1.、犯罪心理学。
2、规范内部管理、监督制约机制。
职业道德、团队精神、公司形象维护等方面的教育培养;
任用重要岗位的员工时,要把好用人关;
严格财务制度,禁止大宗现金结算方式,加大与业务单位核对帐目的力度,做到进销、仓库、现金、银行等账目一致。
3、督查部门完善打击和防范机制。
主动与公司、企业等客户联系,及时掌握职务犯罪线索;
定期检查,汇报,谈话;
协调好相互关系,使调查取证工作顺利开展,从而取得良好的打击效率;
及时研究管理方面的薄弱环节,及时整改提高,将防范工作落到实处。
4、以案说法,警钟长鸣,开展法制宣传。
与派出所联手、律师联手。善用检举揭发犯罪机制,形成共同防范职务犯罪的氛围。
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