崔莉老师《集团内部经济犯罪常见手段、侦查方法》.doc

集团内部经济犯罪常见手段、侦查方法 与法律相关问题 一、必威体育精装版热点 1、必威体育精装版新闻动态 2、必威体育精装版法律解读 二、公司内部主要经济犯罪解读（大量案例） （一）内部诱因 公司、企业不健全、不规范的管理制度及模式为职务犯罪的产生提供条件。主要表现为： 公司、企业与员工在工资福利待遇等方面长期存在争议无法解决，诱发职务犯罪； 对外发生业务时合同、订单的条款签订存在漏洞，埋下货款流失危险； 财务人员权力过大且缺乏监管； 出于规避税收的目的设AB账，使管理者、财务等人员对真实的进销过程监管脱节； 帐目混乱，发生进、销、退、折、赠等情况时，单据不全、账证不符； 对业务员缺乏监管措施，使其长时间处于独自经办进、销、收款的状态； 公司、企业与业务单位只在各自账面反映往来，未及时对销账目。 （二）外部诱因 （三）主要犯罪罪名解读 1、受贿罪 2、挪用公司资金罪 3、侵占罪 4、破坏生产经营罪 5、诈骗罪 6、非法吸收公众存款罪 7、集资诈骗罪 三、犯罪手段、侦查方法 （一）犯罪手段 1. 监守自盗。 2. 直接侵吞单位的财物。 3. 窃取财物。 4. 虚构事实隐瞒真相非法占有财物。 5. 采购货物弄虚作假。 6. 业务员以单位应收账款作担保，从业务单位那里借钱，借后不还，致使所涉款项被业务单位在正常的应收款项中扣除。 7. 与业务单位恶意串通，抬高或压低进销价格，增加或减少货物数量。 8. 利用同学、老乡等关系，联手相关人员共同参与，形成窃取、运输、望风、销赃一条龙的便利。 9. 财务、业务人员相勾结，虚构经营费用，以白条、假发票报销、重复报销等方式侵占财物。 10. 制造与业务单位的业务产生坏帐的假象，在己单位停止追索后，私自向业务单位追索。 11.利用与业务单位在数量、质量等问题上发生的折让、退货、索赔等纠纷，欺上瞒下，混水摸鱼。 12、行贿、受贿、索贿。 （二）侦查方法 1、发现犯罪端倪； 2、收集证据； 3、攻心术 四、公司内部人员犯罪防范 1.、犯罪心理学。 2、规范内部管理、监督制约机制。 职业道德、团队精神、公司形象维护等方面的教育培养； 任用重要岗位的员工时，要把好用人关； 严格财务制度，禁止大宗现金结算方式，加大与业务单位核对帐目的力度，做到进销、仓库、现金、银行等账目一致。 3、督查部门完善打击和防范机制。 主动与公司、企业等客户联系，及时掌握职务犯罪线索； 定期检查，汇报，谈话； 协调好相互关系，使调查取证工作顺利开展，从而取得良好的打击效率； 及时研究管理方面的薄弱环节，及时整改提高，将防范工作落到实处。 4、以案说法，警钟长鸣，开展法制宣传。 与派出所联手、律师联手。善用检举揭发犯罪机制，形成共同防范职务犯罪的氛围。