XX小企业融资租赁内部操纵业务流程.doc

XX公司融资租赁内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 保证公司能使用行业先进设备，生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。 2 经营目标 2.1 租赁的期限较长，不会在整个使用期间都承担设备陈旧过时的风险，能减少设备淘汰风险。 2.2 充分利用租入固定资产服务于生产经营活动，保证固定资产的实体和性能安全有效。 3 财务目标 3.1 在公司资金紧缺而又急需购置或更新设备时，通过融资租赁能及时获得需要的设备，筹资时间短。 3.2 租金在整个租赁期内分摊，不用到期归还大量本金，到期还本负担较轻，减轻公司的偿付压力。 3.3 租入固定设备可计提折旧，享受税前扣除的好处。 4 合规目标 4.1 符合合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度，建立良好的公众形象。 4.2 遵守国家安全、消防、环保等规定，保证公司正常的生产经营活动。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 租入设备不合格，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。 1.2 租入固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。 2 经营风险 2.1 因租入固定资产保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故 等，造成损失。 2.2 未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。 3 财务风险 3.1 资本成本较高，租金一般要高于其他负债筹资的利息。 3.2 租入资产只有资产的使用权，在长期的租赁期内不能任意中止租赁合同，不能及时更新本身设备，不利于提高企业的装备水平。 3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。 4 合规风险 4.1 违反合同法等国家法律、法规及公司内部规章制度的要求，受到处罚，造成损失。 4.2 违反国家有关安全、消防、环保等规定，租入资产监管不严，导致公司承担违约风险。 三、 业务流程步骤与控制点 1 提出、审定融资租赁计划 1.1 生产部根据生产经营情况提出固定资产需求计划，报公司分管领导、总经理审批。 1.2 提出、审定融资租赁方案 1.2.1 计划财务部结合经批复的采购计划，分析长短期资金缺口，提出融资租赁筹资的初步方案，报财务总监、总经理、董事长审核签字。 1.2.2 计划财务部、技术质量部、生产部等部门对融资租赁项目的可行性和效益情况进行分析和评估，提出分析评估意见，公司董事会审定。 1.3 计划财务部、技术质量部、生产部等部门根据审定后的分析评估意见，制定融资租赁方案，并报董事会。 1.4 董事会负责审定融资租赁方案。 2 签订融资租赁合同 2.1 计划财务部组织生产部和市场部物资采购中心根据审定的融资租赁方案，选择融资租赁公司，与租赁公司洽谈融资租赁有关事宜，报董事会审批。 2.2 计划财务部、生产部、市场部物资采购中心与租赁公司在出卖方选择、设备类型、利率、期限、期满购买选择权、支付方式等方面进行初步洽谈，并确定出卖方，董事会审批。 2.3 洽谈中如设备采购价款、租金、期限、利率、支付方式等关键要素与审定的筹资方案有变化的，计划财务部应及时向公司财务总监、总经理、董事长汇报，并取得书面决策意见。 2.4 计划财务部依据融资双方商谈形成的共识，草拟融资租赁合同。 2.5 生产部对合同进行商务、技术复核，法律顾问依职责对租赁合同进行审核，提出审核意见。 2.6 公司财务总监、总经理、董事长审定融资租赁合同，由董事长或其书面授权人员签订。 4 办理验货与投保手续 4.1 生产部和计划财务部根据融资租赁合同，向融资租赁公司具体办理融资租赁手续。 4.2 资产使用部门、技术质量部、生产部、计划财务部依据融资租赁合同，验收融资租赁资产，并将验收结果交公司计划财务部。融资租赁设备到货后，生产部、设备使用管理人员到现场进行实物点交验收，填制《资产设备验收单》。同时按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账（卡），由生产部和资产使用部门负责人审核。进口设备应有进口报关手续。验收重点是设备完整完好情况，工机具及配件情况，以及设备技术文件等资料的情况，要逐一登记，交接清单必须双方签字。 4.3 计划财务部依据融资租赁资产