审计学原理简答题总结及考试题附答案.doc

1.简述审计准则的涵义和作用。 审计准则简述注会审计的特征 认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报 6.简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7.简述政府审计的特征。 1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计范围的广泛性 8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知 违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。 会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束 的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9.简述我国注册会计师职业道德的一般原则。 诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，必威体育官网网址，良好职业行为。 10.简述CPA避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11.简述内部审计的特征。 1）服务上的内向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12.简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13.简述审计的基本目标和最终目标。 基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理性和效益性最终目标：确定或解除被审单位的受托经济责任和加强对被审计单位的管理、控制。 14.简述我国审计的组织体系。 政府审计：国会、议会立法模式：美国联邦总审计署，加拿大的审计公署,我国的审计署等 内部审计：向董事会负责、向监事会负责、向最高管理层负责、向财务部门主管负责。 注会审计：有限责任、无限责任(独资或普通合伙制)、有限责任合伙会计师事务所(有限兼部分无限责任，特殊普通合伙制) 15.简述注会审计的作用。 降低信息风险、 解决利益冲突中的自利性问题和信任问题代理关系、会计核算的复杂性需要专业技术来查证、解决信息不对称的问题、实现间接监督、改善经营管理 16.简述审计报告意见的类型。 无保留意见审计报告、带强调事项段的无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告 17.简述鉴证业务要素。 鉴证业务要素，是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、 标准、证据和鉴证报告 18.简述内部控制的固有限制。 1）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则；?2）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；3）即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效；4）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效；?5）内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效；?6）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。? 19.简述对重要性水平作出初步判断时应考虑的因素。 1）以往的审计经验。2）被审单位的经营规模及业务性质。3）重大错报风险的评估结果。4）会计报表各项目的性质及其相互关系。5）会计报表各项目的金额及其波动幅度。 20.分析了解被审计单位及其环境的主要内容及其方法。 内容：(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；(2)被审计单位的性质； (3)被审计单位对会计政策的选择和运用；(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； (5)被审计单位财务业绩的衡量和评价；(6)被审计单位的内部控制。 方法：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员； （2）分析程序； （3）观察和检查。 21.简述审计工作底稿的作用。 （1）有利于组织协调审计工作（2）是审计质量控制和监督的主要依据（3）是考核审计人员专业胜任能力与工作业绩的主要依据（4）是形成审计意见，作出审计结论的主要依据，而且便于编制、佐证和解释审计报告（5）便以制定以后各期的计划审计（6）便于前任后任审计人员工作的衔接 22.简述简述审计风险及其构成。 审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括重大错报风险和检查风险。 23.简述针对报表层次重大错报风险的总体应对措施。(百度) 1)向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。提供更多的督导。在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。A. 增减分析B. 比率分析C. 结构百分比分析D. 趋势分析 第一步，确认3月5