2012年度小企业财务规章制度讲训.pptVIP

财务相关知识介绍　　　　　　　 一、财务制度介绍二、相关经营指标的计算方式　　　　　　　 一、财务制度介绍二、相关经营指标的计算方式　　　　　　　 第一章 货币资金管理办法 第一章 货币资金管理办法 第一章 货币资金管理办法 第一章 货币资金管理办法 第一章 货币资金管理办法 第一章 货币资金管理办法 第一章 货币资金管理办法 第一章 货币资金管理办法 第一章 货币资金管理办法 第一章 货币资金管理办法 第二章 仓库及库存商品管理办法 第二章 仓库及库存商品管理办法 第二章 仓库及库存商品管理办法 第三章 费用预算管理办法 第三章 费用预算管理办法 第三章 费用预算管理办法 第三章 费用预算管理办法 第三章 费用预算管理办法 第三章 费用预算管理办法 第三章 费用预算管理办法 第三章 费用预算管理办法 第四章 全面预算编制及管理办法 第四章 全面预算编制及管理办法 第四章 全面预算编制及管理办法 第四章 全面预算编制及管理办法 第四章 全面预算编制及管理办法 第五章 授信管理制度 第六章 不良资产管理制度 第六章 不良资产管理制度 资料数据报送时间 一、财务制度介绍二、相关经营指标的计算方式　　　　　　　 主要经营指标公式 谢谢各位！ 11、不良资产每季度核定并兑现一次，各单位在每季度初5日前将上季度末不良资产明细及不良资产奖罚明细上报总部财务部审批，同时上报不良资产责任小组名单和奖罚比例报一级单位财务部备档。 10、各单位不良存货采取按季度定率考核，即总部每季度初对各单位设定不良存货率管理目标，针对季度未达成情况进行考核；不良存货率＝季末不良存货额/实收资本； 即每季度初，总部对各事业单位设定不良存货率季度管理目标，并根据目标对不良资产责任小组设定奖罚办法（具体奖罚标准每季度由总部财务部适时制定）、同时对事业单位每季度超标不良存货计提存货跌价损失(此部份计提跌价准备与年度计算跌价准备分开核算) 超标不良存货每季度计提跌价损失额＝实收资本*（实际不良存货率-季度目标存货率）-上季度已计提额； 实际不良存货率小于季度目标存货率的，无须计提跌价损失,并对上季度已计提跌价损失全额冲回;依此类推. 12、各单位每季度核定的不良资产在处理后必须每周、每月随周报、月报、月度财务分析准确上报，其上报数据将作为不良资产奖惩兑现的检查和考核依据。 9、经各一级单位总部核定的不良应收，二年以上的直接冲减当年利润；同时将涉及该笔应收的所有欠款原始凭证转总部财务部保管 ；总部对三个月以上两年以内不良应收账款清收工作进行季度考核；对季度内不能清收的部份按事前申报的赔偿比例进行清收;对已收回部份按下表标准对不良资产责任小组进行奖励 8、不良资产管理小组职责：1、清理公司不良资产并采取有效的举措减少不良资产损失；2、对存在的潜在资产减值风险进行防范及控制；3、对非责任期的不良资产提交具体的处理计划并跟进执行；4、按不良资产的奖罚措施对责任人进行奖罚。 关键点 以上资料请按规定时间提报到三良行财务部 11.30日前各一级单位提报事业单位当月车辆费用开支报表 每季初月份的5号良中行公司提报，包括内部服务单位可能涉及到的所有线路，物流价格指导意见书 11.30日前各一级单位提报事业单位的退货损失率（退货额度 / 整体销售达成） 明年3.30日前连续5个月的月末，各一级单位提报根据经营实际状况，核定每平方米仓库的存量金额情况 11.30日前各一级单位提报，事业单位的人员定编状况及所处市场状况，核定员工平均办公使用面积的情况（对与门店一并租赁的可一并报给财务部进行综合测算） 11.30日前各一级单位提报所处的门店城市经营状况、所在市场的繁荣程度及地理位置确定门店租赁面积的情况 1-55 * 1-55 2011年度 1-55 目 录 1-55 6、销售货款、各项代收款、服务佣金等各项现金性收入由收银员或出纳直接收取，确有特殊情况准许其他人员收款的，收款人员应在第一时间内交给收银员或出纳。违反及时交款原则未在第一时间内交款视为挪用，每延迟一天，将按收款金额1%给予罚款 (注：第一时间指具备交款条件的时间)。 5、现金收支严格执行收支两条线原则：各种收入款项必须及时足额上交财务部。 4、公司所开设的帐户只能用于由公司业务所产生的资金收支，不得用于或协同于非公司业务引起的收款、套现、转款等支付事项。 3、资金管理部设置专职出纳在各事业单位资金账户足额支付的前提下进行办理；除5000元以内的临采外,任何事业单位不得以现金的方式支付采购款。 2、各事业单位的对外支付业务一律通过资金管理部进行办理（除各地对公帐户），各事业单位对公货款的收支状况以对公收支预算为标准由资金部进行相应的审批后方可执行相