会计电算化理论基本汇总.doc

会计信息处理手段的发展阶段,大致经历了手工处理、机械化信息处理和计算机会计信息处理3 个阶段。 “会计电算化”一词是1981 年8 月中国会计学会、中国人民大学、第一汽车制造厂在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的。 财政部于1989 年制定了《会计核算软件管理的几项规定》 狭义的会计电算化是指以电子计算机(以下简称计算机)为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用; (1) 减轻会计人员的劳动强度，提高会计工作效率。 (2) 促进会计工作规范化，提高会计工作质量。 (3) 为整个管理工作现代化奠定了基础。 (4) 促进会计理论和会计实务研究的不断发展。 (5) 促进会计工作职能的转变。 (6) 促进会计队伍素质的提高。 从会计电算化的发展过程来看，主要分为3 个基本的阶段，即会计核算电算化、会计管理电算化、会计决策电算化3 个阶段。 我国会计电算化工作起始于20 世纪70 年代，迄今为止已经历了3 个阶段：缓慢发展阶段；自发发展阶段；逐步走上有组织、有计划发展的阶段。 会计软件的分类 核算型会计软件、管理型会计软件和决策支持型会计软件三种。在这三大类型中，核算型会计软件是管理型会计软件和决策支持型会计软件的基础。 会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件的工作岗位,一般可分为以下基本岗位: (1)电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。 (2)软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据,输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。 (3)审核记账。负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认。 (4)电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行,管理机内会计数据。 (5)电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。 (6)数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由主管会计兼任。 1．系统初始化 (1) 设置操作人员岗位分工情况，包括操作员姓名、权限、密码等。 (2) 设置会计科目、期初数字及有关资料，包括科目名称、科目代码、年初数、累计发生额及有关数量指标等。 (3) 设置凭证种类。 (4) 定义自动转账凭证。 (5) 选择会计核算方法，包括记账方法、折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。 (6) 输入需要在本期进行对账的未达账项。 (7) 通用会计核算软件应当提供会计报表的自定义功能，包括定义格式、公式、项目、各项目的数据来源、表内和表间的数据运算和核对关系等。 2．会计数据的输入 会计数据输入可采用键盘输入、软盘输入和网络传输等几种形式。 会计核算软件提供输入记账凭证的功能，输入项目包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目名称或编码、金额等。凭证的格式和种类应符合国家统一会计制度的规定。凭证编号由核算软件自动产生连续的编号。 会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证(不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证)进行修改的功能。 会计核算软件提供对已经输入但未登记账簿的记账凭证进行审核的功能，审核通过后亦不能再提供对机内凭证的修改。发现已经审核通过或者登账的记账凭证有误的，可以采用红字冲账或补充登记进行更正。红字可用负号“-”表示 3 提供机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。结账前，会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。机内总分类账和明细分类账,可以同时结账，也可以由处理明细分类账的功能模块先结账、处理总分类账的功能模块后结账。结账后，上一会计期间的会计凭证亦不能再输入，下一个会计期间的会计凭证才能输入。 4．会计数据的输出 ERP 即企业资源规划(enterprise resource planning)。它是一个对企业资源进行有效共享与利用的系统。ERP 通过信息系统对信息进行充分整理、有效传递，使企业的资源在购、存、产、销、人、财、物等各个方面能够得到合理的配置与利用，从而实现企业经营效率的提高。 5．会计电算化实施的步骤 建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级向下设置明细科目。设置会计科目时遵循以下原则。 (1) 符合财政部和有关管理部门的规定。 (2) 满足本单位会计核算与管理的要求。 (3) 满足会计报表的要求，凡是报表所用数据，如需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目。 (4) 要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。 会计科目全码=上级科目编码+本级科目编码 会计科目进行编码的意义： 为便于反映会计科目间的上下