付款结算审批制度精选.doc

文件编号：ZCPX-FKJS-001 中材萍乡水泥有限公司 付款结算审批制度 （第1版) 受控状态：受控□ 非受控□ 受 控 号：□□□ 2010年09月25日发布 2010年 月 日实施 起 草 人: 财务部 审 核 人: 批 准 人: 起草日期:2010.09.25 审核日期: 2010.09.25 批准日期 付款结算审批制度 1目的： 加强公司对货款结算、费用报销及货币资金的管理和控制，规范一切对内、对外的支出结算行为，明确公司支付结算流程，防范付款过程中的差错和舞弊，付款业务的真实性、合法性 金额级别 业务部门 财务部门 总经理 部门负责人 分管 副总 会计 财务部 负责人 总会 计师 欠货款支付 5仟以下 审核① 审核② 复核③ 核准④ 批准⑤ 5仟以上 审核① 审核② 复核③ 核准④ 批准⑤ 货款预付 5仟以下 审核① 审核② 复核③ 核准④ 批准④ 5仟以下 审核① 审核② 复核③ 核准④ 批准④ 差旅费 5佰元以下 审核① 审核② 核准③ 核准④ 批准⑤ 5佰元以上 审核① 审核② 核准③ 核准④ 批准⑤ 行政性费用 5佰元以下 审核① 审核② 复核③ 核准④ 批准⑤ 5佰元以上 审核① 审核② 核准③ 批准④ 销售性费用 审核① 审核② 核准③ 核准④ 批准⑤ 制造性费用 审核① 审核② 核准③ 核准④ 批准⑤ 工资性支出 审核① 审核② 核准③ 核准④ 批准⑤ 福利性支出 审核① 审核② 核准③ 核准④ 批准⑤ 税金 审核① 核准② 批准③ 在建工程支出 审核① 审核② 核准③ 核准④ 批准⑤ 固定资产购置 30万以下 审核① 审核② 核准③ 核准④ 批准⑤ 还贷利息支出 审核① 核准② 批准③ 4审批流程 4.1付款业务应当经过业务经办、业务审核、财务审核、最终审批人批准四个程序。并严格按指定程序执行，否则财务人员有权拒绝支付款项或办理结算。对于少数简易情况付款可不按这五个程序而付款的，但须有授权部门或授权人明确的授权。 4.2审批遵从先下级，后上级；先业务线、后财务线的审批方向原则。 4.3审批具体流程： ㈠由业务经办人整理相关付款所必需的附件（如合同、发票等要件），并填写相关的付款批准单（如《付款审批单》、《统一财务报销单》、《差旅费报销审批单》）。 ㈡业务经办人对照《付款审批权限表》，送交部门经理和部门分管副总进行审核。部门相关领导审核时，主要就付款业务的所依赖经济事实的真实性、合法性、合理性、付款的必要性进行审核。 ㈢业务经办人将部门已审核签字的审批单及相关附件，送交财务部审核，对照《付款审批权限表》,送交财务会计、财务部负责人或总会计师进行审核。相关要件涉及增值税抵扣联的，将增值税抵扣联交财务部税务会计签收、留存。财务部主要就付款的合法性、真实性、完整性、时效性、正确性、合规性进行审核。财务审核时，一般应当签上财务账面余额等重要财务审核信息，以供上层审批领导参考。 ㈣每月13日下班前，业务经办人将经财务审核后的审批单及附件，送交财务部负责人或总会计师进行付款核准，财务相关领导将依据资金周转情况和考虑其他情况，进行是否核准或暂缓核准。每月15日-16日二天（遇节假日顺延一天），财务部根据总经理批准后的付款审批单集中支付，过期当月不再支付。 ㈤财务相关领导将财务部已审核并核准的审批单及相关附件，定期（每月一次）送交总经理进行批准。 ㈥财务相关领导将批准后的审批单及相关附件送交财务会计，财务会计再次复核审批的完整性及单据的完整性，进行账务处理。涉及付款结算的，做完会计凭证后，转交给出纳办理。若此时复核有问题，应立即报告总会计师。 ㈦出纳付款时，如是现金或相关票据，应通知原业务经办人领取现金或相关票据。并要求其在会计凭证上签收。领取票据的，应出具相关收据。出纳付款后，收到银行回单，应当将银行回单粘贴在审批单据上。且出纳应将付款情况及时报给财务部负责人和总会计师。 5 付款审批的特别规定 5.1费用性支出应同时遵从《非生产性费用管理办法》的相关规定。 5.2关于公司员工借款的规定 5.2.1员工因出差或为公司经办业务时，方可向财务部借款，因私不得借款。 5.2.2员工借款原则上执行“前款不清，后款不支”的原则。 5.2.3借款人员归还借款时，由出纳开据等额的收款收据证明其已还款。出纳应在收款收据上签字，并交财务部负责人加盖财务专用章。借款人员出差回公司