学员提问解答(呼和浩特市).ppt

第一位领导提的问题 问：我公司是水泥企业，处于在建 期，想问一下单位购入的设备用的地下 的管道和食堂厨具是否能抵扣? 答：《中华人民共和国增值税暂行 条例》(国务院令2008第538号)规定： “第十条　下列项目的进项税额不得 从销项税额中抵扣： (一)用于非增值税应税项目、免征 增值项目、集体福利或者个人消费的购 第一位领导提的问题 进货物或者应税劳务；” ●设备用的地下的管道：可以。 ●食堂厨具：集体福利——不可以 。 　 第二位领导提的问题 问：我单位新建一座炼铁高炉，请 问一下，建炉购进的钢材(非土建用)可 抵扣进项税吗? 答：可以。 第三位领导提的问题 问：我单位属公路、桥梁施工企 业，现存在挂靠与被挂靠现象，请问作 为被挂靠方时如何处理账务避税? 作为挂靠方时又该如何账务处理?人 员工资该如何入账? 答： ①作为被挂靠方：代扣代缴税费(涉 及所得税时处理比较困难)。 第三位领导提的问题 ②《最高人民法院关于审理劳动争 议案件适用法律若干问题的解释》 (法 释〔2010〕12号 ) 第十二条 劳动者在用人单位与其 他平等主体之间的承包经营期间，与发 包方和承包方双方或者一方发生劳动争 议，依法向人民法院起诉的，应当将承 包方和发包方作为当事人。 ●施工队订立《劳务派遣合同》 第四位领导提的问题 问：旅游景区赠送门票，财务应如 何处理?有何潜在风险? 答： ①是否想按“管理费用——业务招待 费”、“主营业务收入”入账? ②做备查登记，不入账?(人工收票) 第五位领导提的问题 问：公司十周年庆典评选的优秀员 工，接受公司奖励(十年奖励)如何缴纳 个人所得税? 答： ①奖励涉及多少人?金额多大? ②奖励文件显示10年服务专项奖励? ③奖励文件(10年)税务机关备案? 第六位领导提的问题 问：集团公司与其子公司发生资金 往来(互相折借资金)发生的财务费用是 否征收营业税? 答：《中华人民共和国企业所得税 法》第46条规定：“企业从其关联方接受 的债权性投资与权益性投资的比例超过 规定标准而发生的利息支出，不得在计 算应纳税所得额时扣除。” 第六位领导提的问题 《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》第119条对债权性投资和权益性 投资的定义和范围作了明确规定，其中 债权性投资包括集团公司委托银行等金 融机构向子公司提供的贷款、集团公司 为子公司提供担保由子公司直接向银行 等金融机构贷款以及其他间接从关联方 获得的具有负债实质的债权性投资。 第六位领导提的问题 2008年9月19日，财政部、国家税务 总局《关于企业关联方利息支出税前扣 除标准有关税收政策问题的通知》(财税 ［2008］121号)，对关联方企业间借款 利息支出的扣除标准作出规定：“企业实 际支付给关联方的利息支出，除符合本 通知第二条规定外，其接受关联方债权 第六位领导提的问题 性投资与其权益性投资比例为：(一)金 融企业，为5：1；(二)其他企业，为2： 1。” 第七位领导提的问题 问：收取的物业费、水费、电费、 暖气费等发票是何解决账务处理? 答：代收代付费业务? ①收取：其他应付款 ②支付 其他应付款(代收代付部分) 管理费用(本单位承担部分) ③《费用分割单》 第八位领导提的问题 问：我们是一家刚成立的路桥公司 ，挂靠别人资质施工，业主按5.43%代扣 建安营业税，包括2%的企业所得税，请 问老师，我公司是否可以不记账，如果 不记账，还存在哪些税务风险，正确的 处理方法是怎样的? 答：①不可以不记账；②取得《完 税凭证分割单》入账 第九位领导提的问题 问：支付的劳务费为代扣代缴个人 所得税会有多大风险? 答：需要有相关的证明资料 ①求职登记表、身份证、联系电话 ②时间不超过一个月 ③终止使用文件 ●无风险。 第十位领导提的问题 问：某贸易公司与天津市某公司购 入一批钢材，公司签订的传真复印件为 凭据(合同内容约定清楚：货物不合格可 调货，开据增值税票购房购货前已一次 性付款，但购方收到货物后验收不合格 且不予调货，而且拒接电话，增票也不 能开回，与天津国税也联系过称系企业 非正常了，找不到未“挂号”(称证到期 第十位领导提的问题 未要换其他仲裁也因诸多因素(跨地城等) 不予解决)请问预付款可以做坏账处理 吗?(没有进项，货也不卖不出去?)税票 还能讨回吗?