2014申报表.ppt

企业所得税年度纳税申报表A类，2014版 2014.12 设计思路 1、适应政策修改。申报表07年设计定稿后，政策发生变化，新政策不断出台，已经不能适应政策的变化。 2、管理方式重压。原有申报表难以承受数据之轻，难以承受责任之重，企业年终一次申报，采集所有数据项目的要求。 3、税会差异展示。尽可能全面的展示税会差异，便于管理和计算。 4、模块化构建。通过表单的选择，不仅方便以后增减和修改申报表，同时可以针对不同纳税人表格繁简适度。 表单变化情况 一、全新增加（3+7） 封面、填报表单 A000000 企业基础信息表 A105010 视同销售和房地产企业特定业务纳税调增明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调增明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表 A105050 职工薪酬纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 A105081 固定资产加速折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105100 企业重组纳税调整明细表 表单变化情况 二、原有扩充、修改（7） A104000 期间费用明细表 A107010 免税、减记收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 表单变化情况 三、已有文件归并（7） A105091 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 2011年25号公告 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 2012年40号公告 A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 国税发[2008]116号 A107041 高新技术企业优惠情况明细表 国税函[2009]203号 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 2012年57号公告 表单变化情况 四、微调、更名 收入明细表 金融企业成本费用明细表 成本费用明细表 纳税调整明细表 广告费纳税调整表 资产折旧纳税调整表 减值准备纳税调整表 弥补亏损明细表 事业单位收入明细表 事业单位支出明细表 一般企业收入明细表 金融企业支出明细表 纳税调整项目明细表 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 特殊行业准备金纳税调整明细表 企业所得税弥补亏损明细表 股息红利优惠明细表 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 封面 “税款所属期间”： 1、正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日； 2、纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日； 3、纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日； 4、纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。 填表日期：填报纳税人申报当日日期。 表单选择 表单选择 配套表格： A105081—A105080，加速折旧和资产折旧 A105091---A105090，资产损失 A107911、A107012、A107013、A107014---A107010，加计扣除等 A107041、A107042---A107040，减免税 A108010、A108020、A108030---A108000，境外所得 A109010---A109000，汇总纳税 基础信息表 1、应当与ctais中信息保持一致，如不一致的应当修改ctais中登记信息，办理税务变更。 2、行业代码------会计制度、表格选择：《国民经济行业分类》（GB/4754-2011） 。 正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”； 更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”； 补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。 A104000期间费用明细表 1、填写账载金额，即账载借方余额-贷方余额。 2、境外支付金额填写账载金额，不是发生金额。 A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调增明细表 一、视同销售业务 1、会计不确认销售，税法确认销售收入。非货币性资产交换、对外投资项目、提供劳务、股息分配。 2、会计直接列为成本（费用），税法先确认销售收入，再按视同销售收入列支成本（费用）。市场推广、交际应酬、职工福利（奖励）、对外捐赠。 A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调增