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2011年度企业所得税汇算清缴优惠政策辅导 2012.02.16 内容目录 几个重点政策： 1、软件政策； 2、高新政策； 3、加计扣除政策； 其他需要强调的 2011年优惠相关的新文件 一、软件企业 （一）主要政策文件 信部联产[2000]968号--关于印发《软件企业认定标准及管理办法》(试行)的通知 财税(2008)1号文--关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税[2009]69号--关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知 国发(2011)4号--进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策 一、软件企业 国发(2011)4号---必威体育精装版财税政策 ??? 1、继续实施软件增值税优惠政策。 ??? 2、进一步落实和完善相关营业税优惠政策，对符合条件的软件企业和集成电路设计企业从事软件开发与测试，信息系统集成、咨询和运营维护，集成电路设计等业务，免征营业税。? 一、软件企业 国发(2011)4号---必威体育精装版财税政策 ??? ?3、对集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。? ?? 4、对集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，自获利年度起，享受企业所得税“五免五减半”优惠政策）。 ? 5、对国家批准的集成电路重大项目，因集中采购产生短期内难以抵扣的增值税进项税额占用资金问题，采取专项措施予以妥善解决。 一、软件企业 国发(2011)4号---必威体育精装版财税政策 ?? ? 6、对我国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业， 经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。 其进口料件，符合规定的，可享受保税政策。 ??? 7、国家规划布局内的集成电路设计企业符合相关条件的，可比照享受国家规划布局内重点软件企业所得税优惠政策。 ??? 一、软件企业 国发(2011)4号---必威体育精装版财税政策?? ? ?8、对符合条件的集成电路封装、测试、关键专用材料企业以及集成电路专用设备相关企业给予企业所得税优惠。 ?? 9、符合条件的软件企业和集成电路企业享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”优惠政策，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，并享受至期满为止。 符合条件的软件企业和集成电路企业所得税优惠政策与企业所得税其他优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。 一、软件企业 （二）软件企业主要政策--1号文 不征税收入：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 定期减免税：我国境内新办生产软件企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 一、软件企业 （二）软件企业主要政策--1号文 国家规划布局内的重点软件生产企业， 当年未享受免税的，10％税率 国标－发改高技[2005]2669号 （1）年营业收入1亿元、不亏损。 ???? （2）年出口额超过100万美元，出口额占50％以上。 ???? （3）在年度重点支持软件领域内 销售 前五位。 省标：（1）第一条相同 （2）400万美元 （3） 4000万元、前五位 一、软件企业 （二）软件企业主要政策 职工培训费用据实扣除。（有别于职工教育经费） 再投资退税。西部、开办、5年、80% 延伸优惠规定：企事业单位购进的软件加速折旧、摊销 一、软件企业 （三）软件企业的认定标准： （1）在我国境内依法设立的企业法人； （2）以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入； （3）具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或 者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等技术服务； （4）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低 于50％； 一、软件企业 （三）软件企业的认定标准： （5）具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场 所； （6）具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力； （7）软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8％以上： （8）年软件销售收入占企业年总收入的35％以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50％以上。 （9）企业产权明晰，