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第十六章 财政总预算会计报表 本章要点 ?年终清理结算 ?会计报表的编制 ?财政会计报表的审核与汇总 一、年终清理和结算 年终前，各地财政部门应根据上级财政部门下达的年度“财政决算编审工作通知”要求，进行年终清理和结算。 年终清理的主要事项： ●核对年度预算。 ●清理本年预算收支。 ●组织征收机关和国库进行年度对帐 ●清理核对当年拨款支出 ●清理财政周转金收支 ●进行年终财政结算 二、会计结帐 （一）平时结帐 月份终了进行结帐，称为平时结帐。平时结帐应按规定进行。 （二）年终结帐 年终结帐工作一般分为年终转帐、结清旧帐、记入新帐三个环节。 1、年终转帐 “收入类”科目的余额 相应的结余类（净资产类）科目 “支出类”科目的余额（除财政周转金支出外） 相应的结余类（净资产类科目）。 转帐分录： （1）一般预算收支转帐 借：一般预算收入 32677 补助收入——一般预算 98824 上解收入 3000 调入资金 1000 贷：预算结余 135501 借：预算结余 134439 贷：一般预算支出 45301 补助支出——一般预算 66103 上解支出 23035 （2）基金预算收支转帐 借：基金预算收入 5768 补助收入——基金预算 1000 贷：基金预算结余 6768 借：基金预算结余 6348 贷：基金预算支出 4563 补助支出——基金预算 785 调出资金 1000 （3）专用基金收支转帐 借：专用基金收入 1000 贷：专用基金结余 1000 借：专用基金结余 900 贷：专用基金支出 900 2、结清旧账 3、记入新账 三、会计报表的编制 （一）财政会计报表的种类 1、按报送时间 旬报、月报、年报 2、按报送内容 资产负债表 预算收支表 （二）财政会计报表的编制 1、编制前的准备工作 2、资产负债表的编制 3、预算收支表的编制 四、财政会计报表的审核与汇总 （一）财政会计报表的审核 政策性审核 技术性审核 （二）财政会计报表的汇总 * * * * * * * * *