2016内部审计培训选编.pptx

2016内审工作培训;2016中荣公司内部审计培训;一、内部审计工作的定位;检查错误内部警察以审计为重点以成本为重点功能主导;一、内部审计工作的定位;一、内部审计工作的定位;2016中荣公司内部审计培训;2.1内控的理解;2.2内部控制活动;2.2内部控制活动;2016中荣公司内部审计培训;3.1内部审计工作的过程;制定以风险为主导的审计计划 公司战略目标和策略分析 主要营运流程分析 确认策略及营运风险 制定审计策略和审计计划 ;3.2 风险评估;3.2风险评估过程;3.2风险评估过程;采购与付款内部控制;3.3 审计风险的定义、类型; 控制风险 是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。同固有风险一样，审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。控制风险有以下几个特点： （1）控制风险水平与被审计单位的控制水平有关。如果被审计单位的内部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作，那么错弊就会进入被审计单位的财务报表系统，由此产生了控制风险； （2）控制风险与注册会计师的工作无关。同固有风险一样，注册会计师无法降低控制风险，但注册会计师可以根据被审计单位相关部分的内部控制的健全性和有效性情况，设定一定控制风险的，计划估计水平； （3）控制风险是审计过程中一个独立的风险。控制风险独立存在于审计过程中。这种风险与固有风险的大小无关。它是被审计单位内部控制制度或程度的有效性的函数。有效的内部控制将降低控制风险，而无效的内部控制将增加控制风险。由于内部控制制度不能完全保证防止或发现所有错弊，因此，控制风险不可能为零，它必然会影响最终的审计风险。; 检查风险 指注册会计师通过预定的审计程序未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。检查风险是审计风险要素中唯一可以通过注册会计师进行控制和管理的风险要素。其特点是： （1）它独立地存在于整个审计过程中。不受固有风险和控制风险的影响。 （2）检查风险与注册会计师工作直接相关。是审计程序的有效性和注册会计???运用审计程序的有效性的函数。其实际水平与注册会计师的工作有关。它直接影响最终的审计风险。在实践中注册会计师就是通过收集充分的证据来降低检查风险，从而把总审计风险保持在可接受的水平上。检查风险水平和重要性水平一道决定了审计人员需要实施的实质性测试的性质、时间和范围以及所需收集证据的数量。;审计范围;3.4风险控制的几种方法;控制措施之一——防止欺诈;控制措施之一——防止欺诈;3.5具体审计项目的流程;3.6 内审的程序与方法;3.6内审的程序与方法;3.6内审的程序与方法;3.6内审的程序与方法;2016中荣公司内部审计培训;符合性测试案例;2016中荣公司内部审计培训;开展内部审计一点建议;谢谢各位