暨关联交易预案信息披露的问询函回复.PDF

通讯地址：北京市东城区西滨河路中海地产广场西塔5-11 层 Postal Address: 5-11F，West Tower, China Overseas Property Plaza,Yongding Men,Dongcheng District, Beijing, P,R,C 邮政编码（Post Code）：100077 电话（Tel ）：+86 10 传真（Fax）：+86 10 关于对凌云工业股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金 暨关联交易预案信息披露的问询函回复 上海证券交易所： 根据贵所2017 年1 月9 日下发的《关于对凌云工业股份有限公司发行股份购 买资产并募集配套资金暨关联交易预案信息披露的问询函》（上证公函【2017 】 0070 号）的要求，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）作为凌云工业股份有限公 司（以下简称“凌云股份”）本次重组的审计机构，现就贵所审核意见函中提及的 需会计师核实的相关事项进行了核查，发表核查意见如下： 1、预案披露，截至2016 年9 月30 日，太行机械的固定资产中机器设备的成 新率为46.78% 。请公司对比太行机械及同行业上市公司的技术水平及设备情况， 说明太行机械机器设备成新率是否偏低，及本次交易是否具有较强的商业合理 性。请财务顾问和会计师发表意见。 答复： 本次标的资产之一太行机械主要从事轻型火箭（导弹）发射装置等军品的研发、 生产及销售，属于地面兵装行业。目前国内 A 股市场中属于地面兵装行业的上市 公司非常少，且可比性不强，因此选择国防军工行业的上市公司进行比较。A 股可 比上市公司2015 年度机器设备成新率的具体情况如下表所示： 公司名称 2015 年度机器设备成新率 （%） 中航动力 50.19 1 公司名称 2015 年度机器设备成新率 （%） 中航飞机 33.95 中船防务 55.90 中国卫星 53.20 太阳鸟 68.62 中航电子 42.13 中航机电 43.10 中航动控 38.88 中直股份 42.50 北方导航 48.97 航天电子 38.49 中航高科