保管员实际账务处理培训精选.ppt

10、物资运输损耗的范围是什么？ 答：物资的运输损耗系指物资在入库验收前，在运输、装卸、搬运过程中发生的消耗和破损。 11、运损单处理的规定是什么？ 答：应按规定的标准百分比计算可核销的标准数量、实际发生的损耗，在标准损耗内准予核销，超标准的需经查询，或按责任事故处理。随时验收，随时处理。 12、怎样填写运损单？ 答：（1）“应收”栏填写收货数。 （2）“损耗”栏填写“应收数×规定的百分比”。 （3）按规定标准，超损耗栏填写查询数。（备注栏） （4）“规定损耗率”栏填写对具体器材所规定的百分比。 （5）“实收”栏填写“应收数-损耗数-查询数”所得的差数。 13、物资储耗范围是如何界定的？ 答：指库存物资在储存保管期间及发放过程中，由于物资本身的物理变化和化学变化所产生的自然消耗和破损。 14、储耗单的处理时间和规定是什么？ 答：根据耗损物资的期初库存量加上本季收入量（如有发出，可再加上发出总数），按规定标准的百分比计算可核销标准数量。实际发生的损耗在标准内准予核销。超过标准的按盈亏或责任事故处理。 15、怎样开储耗单？ 答：（1）储耗栏：保管期数量=期初库存+本季度的收入数+本季度的发出数 （2）定额损耗率栏：规定的百分比 （3）实际损耗栏：数量 填“保管期数量×规定的百分比”的积数。 （4）备注栏：填超标准储耗的数量。 16、储耗单怎样记账？ 答：储耗单一律用蓝笔在发出栏记账，结 存栏减少。 规格调整单 17、怎样开规格调整单？ 答： （1）实物比账存少了----这项料的数量、金额填在原列栏。 （2）实物比账存多了----这项料的数量、金额填在应列栏。 （3）“+”、“-”号栏----应列金额大于原列金额填写“+”号；应列金额小于原列金额填“-”号。 （4）差额栏----填应列减原列差数，此金额不记账，只是为料账员月末汇总时用。如果是“-”号，汇总在发出金额内。 18、规格调整单怎样记账？ 答：规格调整单一律用蓝笔记账。原列的数量、金额记在账面的发出栏，结存栏的数量、金额减少。应列栏的数量、金额记在账面上的收入栏，结存栏的数量、金额增加。 19、数量乘单价不符怎么办？ 答：首先查清原因：看是单价和数量写错了，还是总金额计算错了，查明原因后，进行差价调整。 20、怎样开差价单？ 答：把计算错的金额填在原列栏，把正确的金额填在应列栏，然后用应列金额减原列金额。当应列金额大于原列金额时，在增减栏内填“+”号，表示要补款；当应列金额小于原列金额时，在增减栏内填“-”，表示要退款，差额栏内填应列减原列的差数。 差价调整单 21、差价单怎样记账？ 答：差额栏的数字是记账的依据，如果是收（发）料的差价，把差额记在收入（发出）栏内。“+”、“-”号是记账的标记，如果是“+”号，用蓝笔记账；如果是“-”号，用红笔记账。 22、退料单怎样记账？ 答：因某种原因出现退料现象时，应用红笔在发料栏填写数量、金额；日、月和退料单位用蓝笔记账，再用蓝笔在结存栏记入退回后所增加的数量、金额即可。 退料单 23、哪几种单据用红笔下账？ 答：（1）冲销单在收料栏内用红笔下账，结存栏减少。 （2）退料单在发出栏内用红笔下账，结存栏增加。 （3）运损单的“-”号，用红笔在收料栏内记账， 结存栏减少。 （4）收料差价单的“-”号，用红笔在收料栏内记账， 结存栏减少。 24、哪几种单据不做账面处理？ 答：查询单、索赔单，不能验收报告单不做账面处理（即不记账）。 25、发现盘盈、盘亏物资如何处理？ 答：库存物资凡是以只、付、组、套、条等为单位的，原则上不发生盈亏，检尺过磅的物资由于整收、零发，误差超过规定标准，可做盈亏处理。发现盈亏必须反复落实，查明原因，按规定处理。 例： 工具库保管员2010年10月27日检查盘点 时发现，150mm的活动扳手帐存57只， 单价：20元/只，实存57只；200mm的 活动扳手帐存74只，单价：30元/只，实 物清点发现混有5只150mm活动扳手， 该如何进行处理？ （1）填制规格调整单 （2）下两份明细账 某砂石组2009年1月15日收扎兰屯10~15mm碎石1380m3，单价：13元/m3，验收单号为：1-1 验收金额为17740.00元，稽核员核对单据时，发现总价有差错，该如何处理？ 正确金额=1380×13=17940元 原列：错误金额17740元， 应列：正确金额17940元， 差额：应