审计案例视角审视新常态下商业银行内部审计的战略.PDF

财政与金融 中国市场　２０１７年第１１期 （总第９３０期） 审计案例视角审视：“新常态”下 商业银行内部审计的战略转型 潘贵宝 （中国农业银行审计局昆明分局，云南　昆明　６５００２４） ［摘　要］当前，我国经济形势已经进入发展 “新常态”，商业银行利润下滑，不良资产大幅增加，案件频发，风险防 控形势严峻。传统审计方式已难以适应 “新常态”下商业银行经营管理的需要，内部审计必须实现战略转型与价值提升， 才能适应发展 “新常态”。通过对高风险担保圈、新型理财产品两个风险案例的深度剖析，对 “新常态”下商业银行内部审 计如何进行战略转型、提升价值提出了相关策略。 ［关键词］内部审计；“新常态”；战略转型 ［ＤＯＩ］１０１３９３９／ｊｃｎｋｉｚｇｓｃ２０１７１１０９０ 　　内部审计作为现代商业银行公司治理的重要组成，是商 一步收窄，各家银行都在积极发展中间业务，以谋求新的利 业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动。在经济新 润增长点。受监管政策的趋严和第三方支付的激烈竞争，不 常态下，商业银行经营风险日益加剧，若以此为契机，加强 少收费项目被迫停止收费或降低收费，导致中间业务收入大 商业银行内部审计的独立性和权威性，加快内部审计的战略 幅下降，中间业务作为新的利润增长点越发困难。在新业务 转型与价值提升，必将充分发挥内部审计作为风险管理第三 创新上，各家商业银行间业务创新动力不足，新业务新产品 道防线的作用，维护商业银行长期稳健经营。 较易被模仿，对银行业整体利润产生贡献的比例过小，且业 务创新监管日益加码，短期内难成为稳定的利润增长点。 １　新常态下我国商业银行主要风险和挑战 １４　银行风险管理和内部控制薄弱，重大风险事件和案件 当前，我国经济在结束了持续多年的高速增长阶段后已 频发 进入经济发展 “新常态”，面临经济增长放缓、产能过剩等 　　随着经济、金融环境的急剧变化，实体经济下行压力持 多重矛盾。国家统计局新闻发言人毛盛勇在２０１６年１１月的 续增大，信用风险集中暴露，业内竞争越发激烈，而非法集 国新办新闻发布会上解读数据时指出，“国民经济保持平稳 资和民间借贷等外部风险向银行业传导并不断冲击银行业正 运行，转型升级深入推进，新动能加快成长，新常态特征进 常经营。在银行内控管理制度不完善等多重因素的共同作用 一步显现”。在严峻的经济形势下，我国商业银行也结束了 下，近年来，全国银行业重大风险事件和案件频发，“客户 高增长，出现利润下滑、不良资产大幅增加、利润增长缺乏 存款丢失”、贷款欺诈、员工参与民间借贷、非法集资、理 新增长点等特征，风险防控形势严峻。从公开披露数据看， 财飞单、倒卖票据等频发，如２０１５年 １０月２３日，杭州联 在 “新常态”下，我国商业银行呈现出以下风险和挑战。 合银行４２名客户近１亿元 “存款丢失”案，２０１６年１月２２ １１　信用风险集中暴露，不良资产大幅增加，拨备覆盖率 日农业银行北京分行票据买入返售３９１５亿元惊天巨案。这 持续降低 些案件涉案金额大，内部员工涉案多，造成了巨大的负面影 　　近三年来，商业银行不良贷款大量爆发，中国银行业面 响，也充分暴露银行内部控制机制的薄弱。 临自改制上市以来最严峻的不良资产压力。据央行公开披露 ２　目前商业银行内部审计的现状及存在的问题 数据，２０１５年年底，全国商业银行不良贷款余额达 １２８万 亿元，不良率达 １６７％，２０１６年６月末，全国商业银行不 经过多年改革发展，各家商业银行陆续成立了内部审计 良贷款余额已