小型水库除险加固工程审计切入点分析.pdf

实务研究 Shiwuyanjiu U 小型水库 除险加固工程审计切入点分析 ■董顺武 周 伟/ 随县审计局 从2010 年五月下旬开始， 随县审计 计算工程量的清单和图纸是否相符，标 转运、临时设计等现象的发生，其手段主 局对该县四个小型水库除险加固 底来源是否明确，有无借用他人资质串标、 要是走访当地群众，查看施工现场、翻阅 工程进行了审计，取得了较好的成果。 针 围标现象。 二是关注评标委员会是否正确 图纸资料。三是关注是否存在边设计边施 对小型水库自身所具有的投资小， 工程 履行职责，有无渎职现象发生。 三是关注监 工的问题，边设计边施工是国家明令禁止 招标程序简单、财务管理比较薄弱、工程 理公司是否按规定履行职责， 有无接受业 的违规现象，如不加以制止将对工程质量 施工环境较差、工程监理比较困难、工程 主的单方要求， 随意在工程结算书、 施工 和工程结算产生诸多后患，而此类现象又 管理层次较多的特点， 本文总结出开展 图、竣工图中签字，造成了施工单位未按图 是各级审计机关最容易忽视的地方。 此类审计的几个切入点。 纸施工、多计工程款现象的发生。 五、财务开支与管理中的问题 一、投资计划、招标合 三、工程施工中转包、 同、竣工结算的总体情况 分包的问题 一是要关注项目前期费用有无虚列 的情况。 主要查看已经开支的费用是否 关注这三个指标， 主要是从总体上 在我局已审计的四个水库的主体工 还挂在帐上， 特别要关注水库所在地政 要算好两笔帐，提好一个建议：第一笔帐 程中， 有三个水库的中标单位存在工程 府和水管站的财务上是否有利用往来账 是投资计划与招标合同价之间的价差， 转包、分包的问题，特别是四个水库的大 虚列前期费用的情况。 二是关注是否存 要了解通过招标共节余多少计划批标； 坝防渗灌浆工程明目张胆的实行层层转 在滥发补助的情况， 主要是查看有无随 第二笔帐是算好合同价与竣工结算价之 包；中间商层层提取管理费、工程质量保 意发放工资、施工补助、生活补助等。 三 间的价差， 主要是计算出竣工结算后工 证金和税金， 到施工单位时结算工程款 是关注是否存在用不合规及假发票入帐 程实际付款额与合同数额差， 同时也与 已由总价款 842416 元减少到 414700 的问题， 主要是查看是否存在利用建筑 投资计划比较共节余了多少资金。 我们 元。 查证分包、转包问题一直是近几年来 业发票开支服务类费用、 开据增值税发 审计的四个小型水库投资计划为 1133 工程建设管理领域的重点和难点， 如何 票列支建筑类费用的问题。 四是关注招 万元，合同金额为 1004 万元，结算金额 定性需要做很多具体的工作， 一要查招 待费用开支有无计划的问题， 因为小型 为946 万元， 由此可以看出这四个小型 投标资料，二要查财务档案，三要查资金 水库本级配套资金一般无法足额到位， 水库在施工结束后共节余项目资金 187 拨付走向，四要查工程施工现场资料，五 根本就不应列支招待费。 五是关注账务 万元， 占计划数的16.5%。 为此，我们在 要查监理巡视和傍站记录。 处理是