浅谈货币资金管理存在的问题及其原因_对策.pdf

《交通财会》2001 年第 12 期 (总第 173 期) 资金管理 浅谈货币资金管理存在的问题及其原因、对策 张 　臣 ( 山西省公路局忻州分局 , 山西 　忻州 　034000) [ 关键词] 货币资金管理 ; 存在的问题 ; 对策 [摘 　要] 货币资金管理是财务管理的中心 , 本文从货币资金管理中存在的问题出发 , 在分析原 因的基础上 , 提出了加强货币资金管理的对策 。 [ 中图分类号] F2751 　 [文献标识码] B 　 [文章编号] 1005 - 9016 (2001) 12 - 35 - 02 　　货币资金是企业拥有处于货币状态的经营资金 , 8) 账外经营逃避监督 , 有的企业将资金以应收 包括现金 、银行存款和其他货币资金等 , 是企业资产 款 、租赁 、承包等名义从企业账内划到账外 , 进行购 中流动性最强的资产 , 涉及企业的经营活动的每一过 销活动 。一方面逃避了现金管理 , 另一方面出现偷税 程 、各个领域 。因此 , 加强对货币资金管理和控制 , 漏税 、贪污 、私分等现象 , 造成公有资产流失 。 对于保障企业资产安全完整 , 提高货币资金周转速度 9) 公款私占, 个人长期借用企业现金 。 和使用效益具有重要的意义 。 10) 在经营活动中只收现金拒收支票等转账结算 Ⅰ 货币资金管理存在的问题 凭证 , 给予对使用现金结算者以一定的价格优惠 。 ) ( ) 1 现金管理存在的问题 11 用现金发放变相货币 如代币券 、卡 随意 现金管理混乱的具体表现 : 扩大现金开支范围 , 为职工滥发奖金实物 。 1) 原始凭证虚假 。由于现金结算没有第三者监 2 银行存款管理存在的问题 督 , 所以在现金付款凭证中存在着大量的虚假凭证 , 某些银行 、金融企业为争夺客户 , 采用不正当手 明是行贿 、送礼 , 却开成招待费 ; 明是滥发款物 , 却 段保护客户的非法权益 , 给国家造成一定的损失 ; 某 开成劳保用品、办公用品或加班工资等 ; 用假发票报 些单位内部对银行存款管理不善 , 造成银行存款管理 销等 , 使得真假难辨 , 会计监督困难 。 的混乱局面 。主要表现在 : 2) 坐支现象普遍 , 私设账外小金库 。不少企业 1) 多头开户 , 账外经营 。为了使用方便 , 为了 不及时向银行交存营业收入 , 想方设法截留收入 , 直 逃避监督 、躲避 、检查 , 某些企业采取多头开户 , 隐 接坐支 , 逃避银行监督 , 有的还将应入账的收入 (如 蔽资金 , 账外经营 。 其它经营收入 , 营业外收入等) 不入账 , 建立小金 2) 银行收款不入账 , 套取转移企业资金 , 即将 库 , 用于非法开支 。 收到的支票存入银行 , 财务不登记入账 , 同时开出一 3) 抵库现象严重 。一是 白条抵库 , 各种借款长 张同收入款等额的支票将资金转移 。 期抵顶现金不入账 ; 二是用不符合财务制度的凭证长 3) 直接虚列劳务费等无实物购入的支出 , 从银 期抵顶现金入账 , 造成账实不符 。