2013年会计继续考试卷.doc

个人所得税纳税实务与会计处理（2012版） 判断题：1、按国家统一标准发放的干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免个人所得税。 A、对 B、错 正确答案：A、对劳务报酬所得，采取定率扣除办法。 A、对 B、错 正确答案：B、对个人取得的全年一次性奖金，需要直接并入当月的工资所得计算征税。 A、对 B、错 正确答案：B?4、对稿酬所得适用20%的比例税率。按应纳税额减征30% ，即只征收70%的税额。 A、对 B、错 正确答案：A、对在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。 A、对 B、错 正确答案：B 、对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。 A、对B、错 正确答案：A 、凡在中国境内住满365日的个人就是个人所得税的居民纳税人。 A、对B、错 正确答案：B、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。 A、对 B、错正确答案：B 、个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。A、对 B、错 答案：B、个人偶然所得，适用20%的比例税率，可以扣除一定的费用。 A、对 B、错 答案：B11、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。A、对 B、错 正确答案：A 、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 A、对 B、错 答案：A、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额50%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。 、对 B、错 答案：B14、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 A、对 B、错 正确答案：B企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费——应交个人所得税”核算。 A、对B、错 正确答案：A 、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。 A、对 B、错 正确答案：B、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 A、对 B、错 正确答案：B18、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。 A、对 B、错 答案：A单选题：、对于个人所得税中工资、薪金所得适用税率描述正确的是（ ）。 A、单一比例税率：20% B、五级超额累进税率： 20%～40% C、九级超额累进税率： 3%～45% D、七级超额累进税率： 3%～45% 答案：D、个人所得税需要汇算清缴的，要在年度终了后（ ）月内完成。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月 正确答案：C、个体工商户的工资费用，从2011年9月1日起扣除标准为每月（ ）元。 A、1000 B、2000 C、2800 D、3500 正确答案：D 、个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在（ ）万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。 A、5 B、10 C、20 D、30 正确答案：A 、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内工作时间为（ ）天。 A、23 B、24 C、25 D、26 正确答案：B、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内居住时间为（ ）天。 A、23 B、24 C、25 D、26 正确答案：C、目前对储蓄存款的利息所得的规定是（ ）。A、自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得税 B、按5%征收个人所得税 C、按10%征收个人所得税 D、按20%征收个人所得税 正确答案：A、某作家2011年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10, 000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20,000元，则该作家应缴纳个人所得税（ ）元。 A、4,800 B、3,360 C、2,240 D、1,120答案：B、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬3000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（　）元。 A、2688 B、2604 C、3840 D、3720 正确答案：A、企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（　）。 A、借：其他应付款；贷