农村信用社新员工讲训.doc

邯郸市农村信用社新员工 岗前培训教案 目 录 一、对农村信用社的基本认识 二、会计基本知识 三、出纳基本知识 四、结算业务基本知识 五、计算机设备及业务系统 六、会计核算对象 七、综合业务相关规定及相关会计内控制度 八、综合业务操作界面演示 九、电子银行业务 十、安全保卫 一、对农村信用社的基本认识 一、农村信用社的历史变革及法人治理结构 1923年，我国第一家农村信用合作社在现在的河北省香河县诞生。50多年来，农村信用社的管理体制几经变革，但始终以服务三农为宗旨，扎根农村，顽强生长，规模从弱小发展到最大，服务从囿于农村扩展到遍及城乡。2003年6月，国务院启动了深化农村信用社改革，8个省市被列为首批改革试点，2004年8月，国务院决定将改革试点扩大到其他21个省（区、市）河北省名列其中。2005年6月省社省成立，2006年河北省联社全面推进以县（市）为单位统一法人工作，取消了乡镇农村信用社的法人地位，目前全省共有农村商业银行1家、农村合作银行2家、县级联社151家。 二、会计基本知识 一、会计信息质量要求 河北省农村信用社从2010年开始实行新会计准则，省联社于2010年八月六日，经省联社第一届社员大会第七次会议审议通过了《河北省农村信用社会计基本制度（试行）》，制度第十三条规定农村信用社的会计信息应满足以下要求： （一）可靠性。应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息的真实可靠、内容完整。 （二）相关性。会计信息应与使用者的经济决策需要相关，有助于会计报告使用者对过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。 会计信息应当清晰明了，便于会计报告使用者理解和使用。 不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。 （五）实质重于形式。应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。 会计信息应当反映与财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。 对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。 （四）计算机不能处理的部分账务记载，应保留手工账务或登记簿，并做到字迹清晰。 十一、账务核对　 各级机构应于每日、定期或不定期进行账账、账实、账款、账据、账表核对，每月进行内外账的核对。 内外账核对包括与人民银行往来、同业往来以及企业往来等各项往来发生额和余额的核对。银企对账应遵循记账、对账分离的原则。 对账工作由会计部门(含外币会计,下同)及客户部门共同完成。经办人员和会计机构负责人在账务核对后，应在有关账 、簿、卡上签章确认，核对不符的应及时查明原因并做相应处理。 十二、会计凭证 会计凭证是各项业务活动或事项的原始记录和记账依据。 会计凭证分为原始凭证和记账凭证（举例）。记账凭证应根据原始凭证填制，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可作为记账凭证使用。 农村信用社使用的会计凭证格式由省联社统一设计，监管部门另有规定的除外。 会计凭证的填制应遵循如下基本规定： （一）会计凭证的填制应符合以下要求：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确。通过计算机系统产生的会计凭证，也应具备规定的要素。 （二）手工填制会计凭证的，字迹必须清晰、工整。 （三）原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当重开或者更正，更正处应当加盖相关印章。 （四）应由客户填写的会计凭证，信用社工作人员不得代填。 （五）机制凭证原则上不得手工填制，遇系统故障或不可抗力因素，造成计算机无法打印时，应经业务主管审批后，采用手工方式填制机制凭证。 当日对外营业时间受理的收、付款凭证，必须当日进行账务处理，各项会计业务应于营业日当日结账。 会计凭证应按日以柜员号和序号的先后顺序装订。已装订成册的凭证，应在凭证封面上编写号码及加盖印章，并及时登记入库保管。 目前在用的重要空白凭证有： 活期存折、定期存单、涉农一折通、定期储蓄一本通、单位定期存单、单位定期存款证实书、存款证明书、信通卡（主卡、附属卡）职工卡、学子卡、涉农一卡通、小额农贷卡、借款借据、贷款本金利息收回凭证、股金证、大小额支付系统凭证、现金支票、转账支票等 目前在用的主要空白凭证有： 复式记账凭证、储蓄存款凭条、储蓄取款凭条、机打凭条、储蓄存款利息凭证、表外记账凭证、业务收费凭、支付方式变动申请书。 十三、记账规则 （一）会计凭证、账、折、报表的金额单位，以人民币为记账本位币。人民币以“元”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入。元以上计数逗点采用三分位制。 （