4s常用会计分录.doc

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4s常用会计分录

 一、整车销售   1、预付车款   借:预付账款   贷:银行存款   2、收到采购发票   借:库存商品   应交税费-应交增值税(进项税)   贷:预付账款   (有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)   3、销售   (1)收到预收款   借:银行存款   贷:预收账款-预收车款   其他应付款-代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)   (2)开具机动车发票   借:预收账款-预收车款   贷:主营业务收入-汽车销售收入   应交税费-应交增值税(销项税)   (3)代客户缴纳保险费和购置税   借:其他应付款-代收款项   贷:现金   (4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡)   借:其他应付款-代收款项   贷:银行存款   4、结转销售成本   借:主营业务成本-汽车销售成本   贷:库存商品   二、精品销售   (1)开具增值税发票   借:预收账款-预收车款   贷:主营业务收入-精品装饰收入   应交税费-应交增值税(销项税)   (2)结转装饰成本   借:主营业务成本-精品装饰成本   贷:库存商品   三、配件销售   1、配件购入   借:库存商品-配件   应交税费-应交增值税(进项税)   贷:银行存款   2、配件销售   借:应收账款   贷:主营业务收入-配件销售收入   应交税费-应交增值税(销项税)   3、结转配件销售成本   借:主营业务成本   贷:库存商品 四、保险理赔   1、一般关于保险公司理赔维修先挂账   借:应收账款-**保险公司   贷:主营业务收入-维修收入   应交税费-应交增值税(销项税)   2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)   借:银行存款   贷:应收账款-**保险公司   其他应付款--退三者修理费   3、退三者修理费   借:其他应付款-退三者修理费   贷:现金   4、结转维修成本   借:主营业务成本-维修   贷:库存商品-配件   应付工资(职工薪酬 新准则)   五、售后维修   (1)收到预收维修款   借:银行存款   贷:预收账款-预收维修款   (2)开具维修发票   借:预收账款-预收维修款   贷:主营业务收入-维修收入   应交税费-应交增值税(销项税)   (3)结转维修成本   借:主营业务成本-维修成本   贷:库存商品   应付工资   六、保修保养费用   (1)发生保修保养费用   借;应收账款-厂家   贷:主营业务收入-配件销售收入   工时收入   应交税费-应交增值税(销项税)   (2)收到厂家确认电传文件   借:预付账款   贷:应收账款-厂家 命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中 ==============================================================

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